Арбитражный суд подтвердил законность доначисления НДС и штрафов ИП за схему «дробления бизнеса» в сфере оборота драгметаллов
Арбитражный суд Свердловской области отказал индивидуальному предпринимателю Асефу Калтаеву в оспаривании решения налоговой инспекции, которая доначислила 358 млн рублей НДС и 6,7 млн рублей штрафов за использование незаконной схемы минимизации налогов.
Суть спора:
Налоговая инспекция установила, что ИП Калтаев в 2019–2021 гг. искусственно распределял доходы между рядом взаимосвязанных компаний («Группа ДМ»), включая ООО «Евраз-ДМ», «Полюс», «Атом», «Квант» и другие. Это позволило ему сохранить право на упрощенную систему налогообложения (УСН), избежав перехода на общий режим с уплатой НДС.
Ключевые доказательства:
-
Общие IP-адресы, электронная почта и телефонные номера для управления счетами компаний группы.
-
Перекрестное владение доверенностями и участие одних и тех же лиц в руководстве организаций.
-
Единая логистика (перевозчик ООО «Бринкс») и поставщики сырья (например, АО «Кыштымский медеэлектронный завод»).
-
Заключение агентских договоров, ограничивающих самостоятельность компаний в выборе контрагентов.
Позиция суда:
Суд признал, что действия ИП Калтаева и «Группы ДМ» были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушая принципы добросовестности и экономической обоснованности. Консолидация доходов компаний признана правомерной.
Последствия:
-
ИП Калтаев обязан уплатить доначисленные 358 млн рублей НДС и штрафы в размере 6,7 млн рублей.
-
Решение подчеркивает риски использования схем «дробления бизнеса» в условиях ужесточения контроля за оборотом драгметаллов.
Экспертный комментарий
Данное дело стало прецедентом для отрасли, демонстрируя, что налоговые органы активно выявляют схемы с участием взаимозависимых лиц. Особое внимание уделяется цифровым следам (IP-адреса, электронная почта), а также согласованности действий участников группы.
Решение суда опубликовано на портале Арбитражного суда Свердловской области. Апелляция может быть подана в течение месяца.
Для участников рынка драгоценных металлов и камней это повод пересмотреть подходы к ведению деятельности и укрепить систему контроля за выполнением законодательных норм, чтобы минимизировать риски претензий от налоговых органов.
Решение Арбитражного Суда в формате PDF
