Законодательство
Открыть в формате PDF
Зарегистрировано в Минюсте России 11 декабря 2017 г. N 49204
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 25 октября 2017 г. N 613-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2017 года N 27) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации.
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение распространяется на некредитные финансовые организации, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции которых или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц) (далее - отдельные некредитные финансовые организации):
микрокредитные компании;
кредитные потребительские кооперативы, за исключением кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, и кредитных потребительских кооперативов второго уровня; сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня; жилищные накопительные кооперативы;
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
ломбарды;
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
кредитные рейтинговые агентства;
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
бюро кредитных историй, за исключением квалифицированных бюро кредитных историй;
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
страховые брокеры;
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
инвестиционные советники.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
Указанные в настоящем пункте отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о применении настоящего Положения, не применяют Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350 (далее - Положение Банка России N 532-П), и Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202 (далее - Положение Банка России N 614-П).
Отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о неприменении настоящего Положения, должны применять Положение Банка России N 532-П или Положение Банка России N 614-П.
1.2. Отдельной некредитной финансовой организацией составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный период с 1 января по 31 декабря.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, отдельная некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный год.
1.4. В случае отсутствия у отдельной некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной некредитной финансовой организации.
1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого отдельной некредитной финансовой организацией.
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отдельной некредитной финансовой организации
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника раскрывается в следующих формах:
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 1 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 2 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 3 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 4 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива раскрывается в следующих формах:
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420910 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 5 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420911 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 6 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420912 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 7 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420913 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 8 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
0420914 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 9 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
Глава 3. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
3.1. При составлении бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 1 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 11 к настоящему Положению).
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.2. При составлении бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 5 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 12 к настоящему Положению).
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства".
3.4. В графе 4 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.
3.5. В графе 5 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
3.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предыдущего отчетного года.
3.7. При составлении отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 2 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 13 к настоящему Положению).
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.8. При составлении отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 7 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 14 к настоящему Положению).
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
3.10. Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника составляется в соответствии с приложением 15 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 15 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.11. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 16 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.12. Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.13. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.14. При составлении отчета о целевом использовании средств за отчетный год используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 19 к настоящему Положению).
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
3.15. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный год.
3.16. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.
3.17. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.
3.18. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
3.19. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются, в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности не включаются.
3.20. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.
3.21. В случае если отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблицы приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.22. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.
3.23. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку "Прочие".
3.24. Термин "существенность" применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.
3.25. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный год, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за предыдущий отчетный год.
3.26. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с примерной группировкой счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 20 к настоящему Положению).
Глава 4. Заключительные положения
4.1. При применении настоящего Положения отдельные некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
4.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию <1> и вступает в силу с 1 января 2018 года.
--------------------------------
<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 15.12.2017.
|
|
КонсультантПлюс: примечание. Данный документ применяется: - ломбардами - начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год; - кредитными потребительскими кооперативами, за исключением кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых превышает 3000 физических и (или) юридических лиц, и кредитных потребительских кооперативов второго уровня; сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает 3000 физических лиц и (или) юридических лиц, и сельскохозяйственных кредитных кооперативов последующего уровня; жилищными накопительными кооперативами - начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год (Указание Банка России от 19.08.2021 N 5895-У). |
|
4.3. Настоящее Положение применяется микрокредитными компаниями, страховыми брокерами, кредитными потребительскими кооперативами, кредитными рейтинговыми агентствами, бюро кредитных историй начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, инвестиционными советниками начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, жилищными накопительными кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА
ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО
КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
на __ __________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420901
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
На _____ 20__ г. |
На _____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Раздел I. Активы | ||||
1 |
Денежные средства |
|
|
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
3 |
Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
4 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
|
|
|
5 |
Нематериальные активы |
|
|
|
6 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
|
|
|
7 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
|
|
|
8 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
9 |
Прочие финансовые активы |
|
|
|
10 |
Прочие активы |
|
|
|
11 |
Итого активов |
|
|
|
Раздел II. Обязательства | ||||
12 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
13 |
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
14 |
Обязательства по текущему налогу на прибыль |
|
|
|
15 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
16 |
Резервы - оценочные обязательства |
|
|
|
17 |
Прочие финансовые обязательства |
|
|
|
18 |
Прочие обязательства |
|
|
|
19 |
Итого обязательств |
|
|
|
Раздел III. Капитал | ||||
20 |
Уставный (складочный) капитал |
|
|
|
21 |
Добавочный капитал |
|
|
|
22 |
Резервный капитал |
|
|
|
23 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
|
|
|
24 |
Резервы |
|
|
|
25 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
26 |
Итого капитала |
|
|
|
27 |
Итого капитала и обязательств |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У, от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
за __________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420902
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
За _____ 20__ г. |
За _____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||||
1 |
Процентные доходы |
|
|
|
2 |
Процентные расходы |
|
|
|
3 |
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) |
|
|
|
4 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход |
|
|
|
5 |
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам |
|
|
|
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||||
6 |
Выручка от реализации |
|
|
|
7 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами |
|
|
|
8 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|
|
|
9 |
Общие и административные расходы |
|
|
|
10 |
Прочие доходы |
|
|
|
11 |
Прочие расходы |
|
|
|
12 |
Итого операционные доходы (расходы) |
|
|
|
13 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
14 |
Доход (расход) по налогу на прибыль |
|
|
|
15 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
Раздел III. Прочий совокупный доход | ||||
16 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|
|
|
17 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
|
|
|
18 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
19 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
20 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
21 |
прочий совокупный доход (убыток) от других операций |
|
|
|
22 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций |
|
|
|
23 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|
|
|
24 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций |
|
|
|
25 |
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
|
|
|
26 |
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 3
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО
РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА, ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
за _________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420903
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
Уставный (складочный) капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
Резервы |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого | ||
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов |
Прочие резервы |
Итого резервы | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
Остаток на __ _____ 20__ года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Изменения вследствие выявленных ошибок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Изменения вследствие изменения учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Прочий совокупный доход (расход), в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Прочие движения резервов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Остаток на __ ________ 20__ года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Изменения вследствие выявленных ошибок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Изменения вследствие изменения учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Прочий совокупный доход (расход), в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Прочие движения резервов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Остаток на __ ________ 20__ года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 4
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У, от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
за ____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420904
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
1 |
Полученные проценты |
|
|
|
2 |
Уплаченные проценты |
|
|
|
3 |
Полученные комиссии |
|
|
|
4 |
Уплаченные комиссии |
|
|
|
5 |
Поступления выручки от оказания услуг |
|
|
|
6 |
Поступление штрафов и пени |
|
|
|
7 |
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов |
|
|
|
8 |
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
9 |
Уплаченный налог на прибыль |
|
|
|
10 |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
11 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
12 |
Прочие поступления от операционной деятельности |
|
|
|
13 |
Прочие платежи по операционной деятельности |
|
|
|
14 |
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности |
|
|
|
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
15 |
Поступления от продажи основных средств, капитальных вложений в них и нематериальных активов |
|
|
|
16 |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
|
|
|
17 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств |
|
|
|
18 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
|
|
|
19 |
Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов |
|
|
|
20 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов |
|
|
|
20.1 |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
20.2 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
21 |
Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду |
|
|
|
22 |
Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
|
|
|
23 |
Прочие платежи по инвестиционной деятельности |
|
|
|
24 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности |
|
|
|
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
25 |
Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
26 |
Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
|
|
|
26.1 |
платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
|
|
|
27 |
Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) |
|
|
|
28 |
Поступления от продажи собственных акций |
|
|
|
29 |
Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) |
|
|
|
30 |
Выплаченные дивиденды |
|
|
|
31 |
Прочие поступления от финансовой деятельности |
|
|
|
32 |
Прочие платежи по финансовой деятельности |
|
|
|
33 |
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности |
|
|
|
34 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
|
|
|
35 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты |
|
|
|
36 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода |
|
|
|
37 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 5
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
на __ _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420910
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
На _____ 20__ г. |
На _____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Раздел I. Активы | ||||
1 |
Денежные средства |
|
|
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
3 |
Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
4 |
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него |
|
|
|
5 |
Нематериальные активы |
|
|
|
6 |
Основные средства и капитальные вложения в них |
|
|
|
7 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
|
|
|
8 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
9 |
Прочие финансовые активы |
|
|
|
10 |
Прочие активы |
|
|
|
11 |
Итого активов |
|
|
|
Раздел II. Обязательства | ||||
12 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
13 |
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
14 |
Обязательства по текущему налогу на прибыль |
|
|
|
15 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
16 |
Резервы - оценочные обязательства |
|
|
|
17 |
Прочие финансовые обязательства |
|
|
|
18 |
Прочие обязательства |
|
|
|
19 |
Паевой фонд кооператива |
|
|
|
20 |
Итого обязательств |
|
|
|
Раздел III. Собственные средства | ||||
21 |
Поступления от учредителей |
|
|
|
22 |
Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
23 |
Неделимый фонд |
|
|
|
24 |
Резервный фонд |
|
|
|
25 |
Резервы |
|
|
|
26 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
27 |
Итого собственных средств |
|
|
|
28 |
Итого собственных средств и обязательств |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за __ _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420911
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
За _____ 20__ г. |
За _____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе: |
|
|
|
2 |
паевой фонд кооператива |
|
|
|
3 |
собственные средства |
|
|
|
4 |
Поступило средств, в том числе: |
|
|
|
5 |
увеличение паевого фонда, в том числе: |
|
|
|
6 |
паевые взносы |
|
|
|
7 |
начисления на паевые взносы |
|
|
|
8 |
прочее увеличение паевого фонда |
|
|
|
9 |
увеличение собственных средств, в том числе: |
|
|
|
10 |
вступительные взносы |
|
|
|
11 |
членские взносы |
|
|
|
12 |
дополнительные членские взносы |
|
|
|
13 |
целевые взносы |
|
|
|
14 |
целевые поступления и поступления от учредителей |
|
|
|
15 |
доходы, в том числе: |
|
|
|
16 |
процентные доходы |
|
|
|
17 |
доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход |
|
|
|
18 |
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами |
|
|
|
19 |
доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|
|
|
20 |
прочие доходы |
|
|
|
21 |
прочий совокупный доход |
|
|
|
22 |
Прочее |
|
|
|
23 |
Использовано средств, в том числе: |
|
|
|
24 |
уменьшение паевого фонда, в том числе: |
|
|
|
25 |
выплаты паенакоплений |
|
|
|
26 |
Прочее |
|
|
|
27 |
уменьшение собственных средств, в том числе: |
|
|
|
28 |
начисления на паевые взносы |
|
|
|
29 |
расходы, в том числе: |
|
|
|
30 |
процентные расходы |
|
|
|
31 |
расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход |
|
|
|
32 |
расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами |
|
|
|
33 |
расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|
|
|
34 |
общие и административные расходы, в том числе: |
|
|
|
35 |
членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня |
|
|
|
36 |
взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации |
|
|
|
37 |
расходы на персонал |
|
|
|
38 |
представительские расходы |
|
|
|
39 |
расходы по амортизации основных средств |
|
|
|
40 |
расходы по амортизации нематериальных активов |
|
|
|
41 |
расходы по аренде |
|
|
|
42 |
расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами |
|
|
|
43 |
расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) |
|
|
|
44 |
расходы по страхованию |
|
|
|
45 |
расходы на рекламу и маркетинг |
|
|
|
46 |
расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль |
|
|
|
47 |
судебные и арбитражные расходы |
|
|
|
48 |
расходы на создание резервов - оценочных обязательств |
|
|
|
49 |
командировочные расходы |
|
|
|
50 |
расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|
|
|
51 |
расходы на неустойки, штрафы, пени |
|
|
|
52 |
Прочее |
|
|
|
53 |
прочие расходы |
|
|
|
54 |
прочий совокупный расход |
|
|
|
55 |
Прочее |
|
|
|
56 |
Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе: |
|
|
|
57 |
паевой фонд кооператива |
|
|
|
58 |
собственные средства |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 7
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У, от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420912
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
За _____ 20__ г. |
За _____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||||
1 |
Процентные доходы |
|
|
|
2 |
Процентные расходы |
|
|
|
3 |
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) |
|
|
|
4 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход |
|
|
|
5 |
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам |
|
|
|
Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов | ||||
6 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами |
|
|
|
7 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|
|
|
8 |
Общие и административные расходы |
|
|
|
9 |
Прочие доходы |
|
|
|
10 |
Прочие расходы |
|
|
|
11 |
Итого операционные доходы (расходы) |
|
|
|
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
13 |
Доход (расход) по налогу на прибыль |
|
|
|
14 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
Раздел III. Прочий совокупный доход | ||||
15 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|
|
|
16 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
|
|
|
17 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
18 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
19 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
20 |
прочий совокупный доход (убыток) от других операций |
|
|
|
21 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций |
|
|
|
22 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|
|
|
23 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций |
|
|
|
24 |
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
|
|
|
25 |
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 8
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420913
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
Поступления от учредителей |
Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) |
Неделимый фонд |
Резервный фонд |
Резервы |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого | ||
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов |
Прочие резервы |
Итого резервы | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
Остаток на __ ______ 20__ года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Изменения вследствие выявленных ошибок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Изменения вследствие изменения учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Прочий совокупный доход (расход), в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Вклады учредителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Дополнительные взносы (целевые взносы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Прочие движения резервов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Остаток на __ ______ 20__ года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Изменения вследствие выявленных ошибок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Изменения вследствие изменения учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Прочий совокупный доход (расход), в том числе за такой период: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Вклады учредителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Дополнительные взносы (целевые взносы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Прочие движения резервов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Остаток на __ ______ 20__ года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 9
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У, от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
(форма)
|
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код некредитной финансовой организации | ||||
по ОКПО <2> |
ОГРН <3> |
ИНН <4> | ||
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ
О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
за _____________ ____ г.
___________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420914
Годовая
(тыс. руб.)
Номер строки |
Наименование показателя |
Пояснения к строкам |
За ____ 20__ г. |
За ____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
1 |
Полученные проценты |
|
|
|
2 |
Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов |
|
|
|
3 |
Уплаченные проценты |
|
|
|
4 |
Поступление штрафов и пени |
|
|
|
5 |
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов |
|
|
|
6 |
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
7 |
Уплаченный налог на прибыль |
|
|
|
8 |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
9 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
10 |
Прочие поступления от операционной деятельности |
|
|
|
11 |
Прочие платежи по операционной деятельности |
|
|
|
12 |
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности |
|
|
|
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
13 |
Поступления от продажи основных средств, капитальных вложений в них и нематериальных активов |
|
|
|
14 |
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него |
|
|
|
15 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств |
|
|
|
16 |
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества |
|
|
|
17 |
Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов |
|
|
|
18 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов |
|
|
|
18.1 |
Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
18.2 |
Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
19 |
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду |
|
|
|
20 |
Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
|
|
|
21 |
Прочие платежи по инвестиционной деятельности |
|
|
|
22 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности |
|
|
|
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
23 |
Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
24 |
Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
|
|
|
24.1 |
платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
|
|
|
25 |
Целевые поступления и поступления от учредителей |
|
|
|
26 |
Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов |
|
|
|
27 |
Поступления дополнительных взносов |
|
|
|
28 |
Поступления вступительных взносов |
|
|
|
29 |
Поступления паевых взносов |
|
|
|
30 |
Выплаты паенакоплений |
|
|
|
31 |
Прочие поступления от финансовой деятельности |
|
|
|
32 |
Прочие платежи от финансовой деятельности |
|
|
|
33 |
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности |
|
|
|
34 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
|
|
|
35 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты |
|
|
|
36 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода |
|
|
|
37 |
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода |
|
|
|
______________________________ ___________ ________________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _________ ____ г.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 10
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА,
ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА, ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА,
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
|
|
Список изменяющих документов (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У, от 09.09.2021 N 5923-У) |
|
Примечание 1. Основная деятельность отдельной некредитной
финансовой организации
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
Основная деятельность отдельной некредитной
финансовой организации
Таблица 1.1
Номер строки |
Требования к раскрытию информации |
Описание |
1 |
2 |
3 |
1 |
Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, дата включения в реестр |
|
2 |
Основные направления деятельности некредитной финансовой организации |
|
3 |
Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства |
|
4 |
Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации |
|
5 |
Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации |
|
6 |
Наличие представительств некредитной финансовой организации |
|
7 |
Адрес юридического лица |
|
8 |
Численность персонала некредитной финансовой организации |
|
9 |
Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация, и наименование конечного владельца (бенефициара) |
|
10 |
Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация |
|
Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная
финансовая организация осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой некредитная финансовая
организация осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
Номер строки |
Требования к раскрытию информации |
Описание |
1 |
2 |
3 |
1 |
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты |
|
2 |
Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения |
|
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Таблица 3.1
Номер строки |
Требования к раскрытию информации |
Описание |
1 |
2 |
3 |
1 |
Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
2 |
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
3 |
Причины реклассификации сравнительных сумм |
|
4 |
Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) |
|
5 |
Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации |
|
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)
Краткое изложение принципов учетной политики,
важные оценки и профессиональные суждения в применении
учетной политики
Таблица 4.1
Номер строки |
Требования к раскрытию информации |
Описание | ||||
1 |
2 |
3 | ||||
1 |
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности |
| ||||
2 |
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) |
| ||||
3 |
Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов |
| ||||
4 |
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте |
| ||||
5 |
Оценка способности организации осуществлять деятельность непрерывно |
| ||||
6 |
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля |
| ||||
7 |
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок |
| ||||
8 |
Порядок признания и последующего учета денежных средств |
| ||||
9 |
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| ||||
10 |
Порядок признания и последующего учета долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| ||||
11 |
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| ||||
12 |
Порядок признания и последующего учета долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| ||||
13 |
Применяемая модель учета инвестиционного имущества |
| ||||
14 |
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности |
| ||||
15 |
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект |
| ||||
16 |
Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) |
| ||||
16.1 |
Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
| ||||
17 |
Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения |
| ||||
| ||||||
18 |
Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения |
| ||||
19 |
Определение и состав нематериальных активов |
| ||||
20 |
База, используемая для оценки нематериальных активов (для каждого класса активов) |
| ||||
21 |
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения |
| ||||
22 |
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования |
| ||||
23 |
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами |
| ||||
23.1 |
Порядок признания и последующего учета запасов |
| ||||
24 |
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия |
| ||||
25 |
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств |
| ||||
26 |
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды |
| ||||
26.1 |
Факт использования отдельной некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется |
| ||||
26.2 |
Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды |
| ||||
26.3 |
Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды |
| ||||
26.4 |
Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей |
| ||||
27 |
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства |
| ||||
28 |
Порядок признания и оценки уставного, складочного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств |
| ||||
29 |
Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций |
| ||||
30 |
Порядок признания и оценки резервного капитала |
| ||||
31 |
Порядок отражения дивидендов и иных аналогичных выплат |
|
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
Номер строки |
Наименование показателя |
______ 20__ года |
______ 20__ года | ||||
Полная балансовая стоимость |
Резерв под обесценение |
Балансовая стоимость |
Полная балансовая стоимость |
Резерв под обесценение |
Балансовая стоимость | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Денежные средства в кассе |
|
|
|
|
|
|
2 |
Денежные средства в пути |
|
|
|
|
|
|
3 |
Расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
4 |
Прочие денежные средства |
|
|
|
|
|
|
5 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 4 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 5 отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
отчета о денежных потоках
Таблица 5.2
Номер строки |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Денежные средства |
|
|
2 |
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой |
|
|
3 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой |
|
|
4 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) |
|
|
5 |
Прочее |
|
|
6 |
Итого |
|
|
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строке 2 отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
3. По строке 3 отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицированные некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
4. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), со знаком "минус".
5. По строке 5 отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства" в бухгалтерском балансе.
6. По строке 6 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в отчете о денежных потоках.
Информация
об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших
использования денежных средств и их эквивалентов
и не включенных в отчет о денежных потоках
Таблица 5.3
Номер строки |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: |
|
|
2 |
приобретение активов |
|
|
3 |
поступления от реализации и погашения активов |
|
|
4 |
Неденежная финансовая деятельность, в том числе: |
|
|
5 |
эмиссия обыкновенных акций |
|
|
6 |
эмиссия привилегированных акций |
|
|
7 |
прочие взносы акционеров в уставный капитал |
|
|
8 |
приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров |
|
|
9 |
продажа собственных акций, выкупленных у акционеров |
|
|
10 |
поступления от выпуска долговых ценных бумаг |
|
|
11 |
погашение выпущенных долговых ценных бумаг |
|
|
12 |
привлечение прочих заемных средств |
|
|
13 |
возврат прочих заемных средств |
|
|
14 |
прочие выплаты акционерам |
|
|
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.
2. По строке 1 отражается сумма показателей по строкам 2 и 3.
3. По строке 2 отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
6. По строке 7 отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 8 отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
8. По строке 9 отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 10 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
10. По строке 11 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 12 отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.
12. По строке 13 отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
13. По строке 14 отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
14. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.
Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.1
Номер строки |
Наименование показателя |
_____ 20__ г. |
_____ 20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Долевые ценные бумаги, в том числе: |
|
|
2 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|
|
3 |
некредитных финансовых организаций |
|
|
4 |
нефинансовых организаций |
|
|
5 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
|
|
6 |
Правительства Российской Федерации |
|
|
7 |
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
|
|
8 |
иностранных государств |
|
|
9 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|
|
10 |
некредитных финансовых организаций |
|
|
11 |
нефинансовых организаций |
|
|
12 |
Прочие долевые финансовые активы |
|
|
13 |
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
|
|
14 |
Займы выданные, в том числе: |
|
|
14.1 |
остаток основного долга |
|
|
14.2 |
остаток задолженности по процентным доходам |
|
|
14.3 |
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
|
|
14.4 |
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость |
|
|
14.5 |
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
|
|
15 |
Микрозаймы выданные, в том числе: |
|
|
15.1 |
остаток основного долга |
|
|
15.2 |
остаток задолженности по процентным доходам |
|
|
15.3 |
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
|
|
15.4 |
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость |
|
|
15.5 |
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость |
|
|
16 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|
|
17 |
Итого |
|
|
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. По строкам 2 - 4, 6 - 13, 14.1 - 14.5, 15.1 - 15.5 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего Положения.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)
2. По строке 17 отражается сумма значений по строкам 1, 5, 12 - 16.
Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 7.1
Номер строки |
Наименование показателя |
_______ 20__ года |
_______ 20__ года | ||||
Полная балансовая стоимость |
Резерв под обесценение |
Балансовая стоимость |
Полная балансовая стоимость |
Резерв под обесценение |
Балансовая стоимость | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|
|
|
|
|
|
2 |
Займы выданные |
|
|
|
|
|
|
3 |
Микрозаймы выданные |
|
|
|
|
|
|
4 |
Долговые ценные бумаги, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
5 |
кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|
|
|
|
|
|
6 |
кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов |
|
|
|
|
|
|
7 |
Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
|
|
|
|
|
|
8 |
Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
9 |
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|
|
|
|
|
|
10 |
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами |
|
|
|
|
|
|
11 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям |
|
|
|
|
|
|
12 |
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям |
|
|
|
|
|
|
13 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|
|
|
|
|
|
14 |
Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|
|
|
|
|
|
15 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости".
2. По строкам 1 - 3, 5 - 14 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего Положения.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 6.
4. По строке 15 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4 и 7 - 14.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)
Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 7.2
Номер строки |
Наименование показателя |
______ 20__ г. |
______ 20__ г. | ||||||||||
Полная балансовая стоимость |
Резерв под обесценение |
Балансовая стоимость |
Полная балансовая стоимость |
Резерв под обесценение |
Балансовая стоимость | ||||||||
Остаток основного долга |
Остаток задолженности по процентным доходам |
Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость |
Остаток основного долга |
Остаток задолженности по процентным доходам |
Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1 |
Займы выданные, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
займы, выданные юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
займы, выданные физическим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
займы, выданные физическим лицам - нерезидентам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
займы, выданные индивидуальным предпринимателям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Микрозаймы выданные, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
микрозаймы, выданные юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|