Законодательство
Открыть в формате PDFЗарегистрировано в Минюсте России 11 декабря 2017 г. N 49202ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 25 октября 2017 г. N 614-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 14.02.2018 N 4721-У,от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У,с изм., внесенными Указаниями Банка России от 07.12.2017 N 4641-У,от 12.11.2018 N 4966-У, от 15.11.2019 N 5315-У)Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 сентября 2017 года N 24) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации), а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.Глава 1. Общие положения1.1. Некредитные финансовые организации, которые в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 613-П), и пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 612-П), приняли решение о применении Положения Банка России N 613-П и Положения Банка России N 612-П, не применяют настоящее Положение.(п. 1.1 в ред. Указания Банка России от 14.02.2018 N 4721-У)1.2. Некредитной финансовой организацией составляется годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого некредитной финансовой организацией.Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 1 к настоящему Положению);0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 2 к настоящему Положению);приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:0420844 "Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 3 к настоящему Положению);0420845 "Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 4 к настоящему Положению);примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);0420811 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению);приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 7 к настоящему Положению);0420813 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);0420814 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 9 к настоящему Положению);примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:3.1.1. 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 1 к настоящему Положению):за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;3.1.2. 0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 2 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;3.1.3. 0420844 "Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 3 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;3.1.4. 0420845 "Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 4 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;3.1.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:3.2.1. 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению):за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;3.2.2. 0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 7 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;3.2.3. 0420813 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;3.2.4. 0420814 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 9 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;3.2.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).Глава 4. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности4.1. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 1 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 11 к настоящему Положению).4.2. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 5 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 12 к настоящему Положению).4.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства".4.4. В графе 4 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.4.5. В графе 5 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.4.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода.4.7. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 2 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 13 к настоящему Положению).4.8. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 7 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 14 к настоящему Положению).4.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".4.10. В промежуточный отчет о финансовых результатах за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода в соответствии с приложениями 13 и 14 к настоящему Положению.4.11. В отчет о финансовых результатах за год включаются остатки по счетам бухгалтерского учета прошлого года в соответствии с таблицей соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года (приложение 15 к настоящему Положению).4.12. Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.4.13. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 17 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.4.14. Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.4.15. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 19 к настоящему Положению.4.16. При составлении отчета о целевом использовании средств за год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 20 к настоящему Положению).4.17. В графе 1 приложений 1 - 9 к настоящему Положению приводятся порядковые номера показателей.4.18. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.4.19. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.4.20. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.4.21. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.4.22. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.4.23. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.4.24. В случае если некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.4.25. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствуют строки для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.4.26. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку "Прочие".4.27. Термин "существенность" применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.4.28. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.4.29. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать, помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год, показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал отчетного периода прошлого года.4.30. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.Глава 5. Заключительные положения5.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".5.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию <1> и вступает в силу с 1 января 2018 года.--------------------------------<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 15.12.2017. КонсультантПлюс: примечание.Данный документ применяется:- ломбардами - начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал 2022 года;- кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами - начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал 2025 года (Указание Банка России от 19.08.2021 N 5895-У). 5.3. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, жилищными накопительными кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2019 года по состоянию на 31 марта 2019 года.Председатель Центрального банкаРоссийской ФедерацииЭ.С.НАБИУЛЛИНАПриложение 1к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА на __ ____________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420842 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Активы1 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 6 Инвестиции в ассоциированные предприятия 7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 8 Инвестиции в дочерние предприятия 9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 10 Нематериальные активы 11 Основные средства и капитальные вложения в них 12 Требования по текущему налогу на прибыль 13 Отложенные налоговые активы 14 Прочие активы 15 Итого активов Раздел II. Обязательства16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 17 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 18 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 19 Обязательства по текущему налогу на прибыль 20 Отложенные налоговые обязательства 21 Резервы - оценочные обязательства 22 Прочие обязательства 23 Итого обязательств Раздел III. Капитал24 Уставный (складочный) капитал 25 Добавочный капитал 26 Резервный капитал 27 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 28 Резервы 29 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 30 Итого капитала 31 Итого капитала и обязательств ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 2к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА за ___________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420843 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За _____ 20__ г. За _____ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам1 Процентные доходы 2 Процентные расходы 3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) 4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе: 5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости 6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 13 Общие и административные расходы 14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 15 Прочие доходы 16 Прочие расходы 17 Итого операционных доходов (расходов) 18 Прибыль (убыток) до налогообложения 19 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 20 расход по текущему налогу на прибыль 21 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 22 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 23 Прибыль (убыток) после налогообложения Раздел III. Прочий совокупный доход24 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: 25 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: 26 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов 27 изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов 28 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 29 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 30 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия 31 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки 32 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 33 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: 34 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 35 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска 36 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска 37 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 38 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 39 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 40 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 41 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 42 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: 43 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 44 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 45 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 46 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 47 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 48 чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 49 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 50 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 51 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 52 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 53 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: 54 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков 55 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков 56 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 57 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 58 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 59 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 60 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период 61 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 3к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА за ___________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420844 Годовая (квартальная) (тыс. руб.) Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Уставный (складочный) капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого капитала Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Итого резервов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 181 Остаток на __ ____ 20__ года 2 Изменения вследствие выявленных ошибок 3 Изменения вследствие изменения учетной политики 4 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный 5 Прибыль (убыток) после налогообложения 6 Прочий совокупный доход (расход), в том числе: 7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) 10 Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) 11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) 12 Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) 13 Прочие движения резервов 14 Остаток на __ ____ 20__ года 15 Остаток на __ ____ 20__ года 16 Изменения вследствие выявленных ошибок 17 Изменения вследствие изменения учетной политики 18 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный 19 Прибыль (убыток) после налогообложения 20 Прочий совокупный доход (расход), в том числе: 21 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий пере классификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 22 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 23 Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные взносы товарищей) 24 Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) 25 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) 26 Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) 27 Прочие движения резервов 28 Остаток на __ ____ 20__ года, в том числе: 29 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 4к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА за ___________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420845 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ______ 20__ г. За ______ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности1 Полученные проценты 2 Уплаченные проценты 3 Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов 4 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов 5 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 6 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 7 Уплаченный налог на прибыль 7.1 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 7.2 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 7.3 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 7.4 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 7.5 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 7.6 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 8 Прочие поступления от операционной деятельности 9 Прочие платежи по операционной деятельности 10 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности11 Поступления от продажи основных средств, капитальных вложений в них и нематериальных активов 12 Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него 13 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств 14 Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов 14.1 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества 15 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 16 Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 17 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 18 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 19 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 20 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 21 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 22 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 23 Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду 24 Прочие поступления от инвестиционной деятельности 25 Прочие платежи по инвестиционной деятельности 26 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности27 Поступления от привлечения кредитов и займов 28 Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: 28.1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 29 Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) 30 Поступления от продажи собственных акций 31 Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) 32 Выплаченные дивиденды и иные аналогичные платежи 33 Поступления от выпуска долговых ценных бумаг 34 Платежи в погашение долговых ценных бумаг 35 Прочие поступления от финансовой деятельности 36 Прочие платежи по финансовой деятельности 37 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности 38 Сальдо денежных потоков за отчетный период 39 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты 40 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 41 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 5к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ на __ ______ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420810 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Активы1 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 6 Инвестиции в ассоциированные предприятия 7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 8 Инвестиции в дочерние предприятия 9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 10 Нематериальные активы 11 Основные средства и капитальные вложения в них 12 Авансы, выданные по капитальному строительству 13 Требования по текущему налогу на прибыль 14 Отложенные налоговые активы 15 Прочие активы 16 Итого активов Раздел II. Обязательства17 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 18 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 19 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 20 Обязательства по текущему налогу на прибыль 21 Отложенные налоговые обязательства 22 Резервы - оценочные обязательства 23 Прочие обязательства 24 Паевой фонд кооператива 25 Итого обязательств Раздел III. Собственные средства26 Поступления от учредителей 27 Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления) 28 Неделимый фонд 29 Резервный фонд 30 Резервы 31 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 32 Итого собственных средств 33 Итого собственных средств и обязательств ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 6к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 N 5742-У,от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за __ ______ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420811 Годовая (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.1 2 3 4 51 Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе: 2 паевой фонд кооператива 3 собственные средства 4 Поступило средств, в том числе: 5 увеличение паевого фонда кооператива, в том числе: 6 паевые взносы 7 начисления на паевые взносы 8 прочее увеличение паевого фонда кооператива 9 увеличение собственных средств, в том числе: 10 вступительные взносы 11 членские взносы 12 дополнительные членские взносы 13 целевые взносы 14 целевые поступления и поступления от учредителей 15 доходы, в том числе: 16 процентные доходы 17 доходы за вычетом расходов по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам 18 выручка от реализации жилых помещений 19 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 20 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 21 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 22 доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 23 доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 24 доходы за вычетом расходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 25 прочие доходы 26 прочий совокупный доход 27 прочее 28 Использовано средств, в том числе: 29 уменьшение паевого фонда кооператива, в том числе: 30 выплаты паенакоплений 31 уменьшение паевого фонда кооператива на сумму задолженности пайщика по оплате стоимости жилого помещения 32 прочее 33 уменьшение собственных средств, в том числе 34 начисления на паевые взносы 35 расходы, в том числе: 36 процентные расходы 37 расходы за вычетом доходов по созданию (восстановлению) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам 38 прямые операционные расходы 39 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 40 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 41 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 42 расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 43 расходы за вычетом доходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 44 расходы за вычетом доходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 45 общие и административные расходы, в том числе: 46 членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня 47 взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации 48 расходы на персонал 49 представительские расходы 50 расходы по амортизации основных средств 51 расходы по амортизации программного обеспечения и прочих нематериальных активов 52 расходы по аренде 53 расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами 54 расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) 55 расходы по страхованию 56 расходы на рекламу и маркетинг 57 расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль 58 судебные и арбитражные расходы 59 расходы на создание резервов - оценочных обязательств 60 командировочные расходы 61 расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов 62 расходы на проведение аудита и публикацию отчетности 63 расходы на неустойки, штрафы, пени 64 прочее 65 прочие расходы 66 прочий совокупный расход 67 прочее 68 Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе: 69 паевой фонд кооператива 70 собственные средства ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 7к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за _________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420812 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам1 Процентные доходы 2 Процентные расходы 3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) 4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе: 5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости 6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов8 Выручка от реализации жилых помещений 9 Прямые операционные расходы 10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 13 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 15 Общие и административные расходы 16 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 17 Прочие доходы 18 Прочие расходы 19 Итого операционных доходов (расходов) 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 21 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 22 расход по текущему налогу на прибыль 23 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 24 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 25 Прибыль (убыток) после налогообложения Раздел III. Прочий совокупный доход26 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: 27 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: 28 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов 29 изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов 30 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 31 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 32 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия 33 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки 34 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 35 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: 36 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 37 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска 38 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска 39 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 40 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 41 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 42 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 43 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 44 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: 45 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 46 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 47 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 48 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 49 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 50 чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 51 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 52 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 53 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 54 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 55 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: 56 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков 57 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков 58 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 59 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 60 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 61 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 62 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период 63 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 8к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за _________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420813 Годовая (квартальная) (тыс. руб.) Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Поступления от учредителей Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) Неделимый фонд Резервный фонд Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого собственных средств Резерв переоценки инвестиций в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки инвестиций в долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Итого резервов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 181 Остаток на __ ____ 20__ года 2 Изменения вследствие выявленных ошибок 3 Изменения вследствие изменения учетной политики 4 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный 5 Прибыль (убыток) после налогообложения 6 Прочий совокупный доход (расход), в том числе: 7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 9 Вклады учредителей 10 Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) 11 Дополнительные взносы (целевые взносы) 12 Прочие движения резервов 13 Остаток на __ ____ 20__ года 14 Остаток на __ ____ 20__ года 15 Изменения вследствие выявленных ошибок 16 Изменения вследствие изменения учетной политики 17 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный 18 Прибыль (убыток) после налогообложения 19 Прочий совокупный доход (расход), в том числе: 20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 22 Вклады учредителей 23 Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) 24 Дополнительные взносы (целевые взносы) 25 Прочие движения резервов 26 Остаток на __ ____ 20__ года, в том числе: 27 собственные средства, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 9к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности" Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО <1>Код некредитной финансовой организации по ОКПО <2>ОГРН <3>ИНН <4> ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за _________ ____ г.___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)Почтовый адрес ____________________________________________________________ Код формы по ОКУД <5>: 0420814 Квартальная (годовая) (тыс. руб.)Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности1 Полученные проценты 2 Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов 3 Уплаченные проценты 4 Поступления выручки, кроме процентной 5 Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов 6 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов 7 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 8 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 9 Уплаченный налог на прибыль 9.1 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 9.2 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 9.3 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 9.4 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 9.5 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 9.6 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 10 Прочие поступления от операционной деятельности 11 Прочие платежи по операционной деятельности 12 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности13 Поступления от продажи основных средств, капитальных вложений в них и нематериальных активов 14 Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него 15 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств 16 Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов 17 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества 18 Платежи, связанные с вложениями в капитальное строительство 19 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 20 Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 21 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 22 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 23 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 24 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 25 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 26 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 27 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду 28 Прочие поступления от инвестиционной деятельности 29 Прочие платежи по инвестиционной деятельности 30 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности31 Поступления от привлечения кредитов и займов 32 Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: 32.1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 33 Целевые поступления и поступления от учредителей 34 Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов 35 Поступления дополнительных взносов 36 Поступления вступительных взносов 37 Поступления паевых взносов 38 Выплаты паенакоплений 39 Прочие поступления от финансовой деятельности 40 Прочие платежи по финансовой деятельности 41 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности 42 Сальдо денежных потоков за отчетный период 43 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты 44 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 45 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода ______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)"__" ____________ ____ г.--------------------------------<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.<3> Основной государственный регистрационный номер.<4> Идентификационный номер налогоплательщика.<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.Приложение 10к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПРИМЕЧАНИЯК БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИНЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)Примечание 1. Основная деятельность некредитнойфинансовой организацииОсновная деятельность некредитной финансовой организацииТаблица 1.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, включения в реестр 2 Основные направления деятельности некредитной финансовой организации 3 Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства 4 Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации 5 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации 6 Наличие представительств некредитной финансовой организации 7 Адрес юридического лица 8 Численность персонала некредитной финансовой организации 9 Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация, и наименование конечного владельца (бенефициара) (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)10 Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитнаяфинансовая организация осуществляет свою деятельностьЭкономическая среда, в которой некредитная финансоваяорганизация осуществляет свою деятельностьТаблица 2.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты 2 Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения Примечание 3. Основы составления бухгалтерской(финансовой) отчетностиОсновы составления бухгалтерской (финансовой) отчетностиТаблица 3.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности 3 Причины реклассификации сравнительных сумм 4 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) 5 Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации Примечание 4. Принципы учетной политики, важныебухгалтерские оценки и профессиональные сужденияв применении учетной политикиКраткое изложение принципов учетной политики, важные оценкии профессиональные суждения в применении учетной политикиТаблица 4.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) 3 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов 4 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте 5 Оценка способности некредитной финансовой организации осуществлять деятельность непрерывно (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)6 Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля 7 Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на данные на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на данные на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок 8 Приводятся наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или с указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено 9 Порядок признания и последующего учета денежных средств 10 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 11 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 12 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 13 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия 14 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 15 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости 16 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств 17 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) 18 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) 19 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) 20 Применяемая модель учета инвестиционного имущества 21 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности 22 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект 23 Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)23.1 Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль (п. 23.1 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)24 Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)25 Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)26 Определение и состав нематериальных активов 27 База, используемая для оценки нематериальных активов (для каждого класса активов) 28 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения 29 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования 30 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами 30.1 Порядок признания и последующего учета запасов (п. 30.1 введен Указанием Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)31 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждения по итогам года, выходных пособий 32 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи 33 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств 34 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У)34.1 Факт использования некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется (п. 34.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У; в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)34.2 Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды (п. 34.2 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)34.3 Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды (п. 34.3 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)34.4 Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей (п. 34.4 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)35 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства 36 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств 37 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций 38 Порядок признания и оценки резервного капитала 39 Порядок отражения дивидендов Примечание 5. Денежные средстваДенежные средстваТаблица 5.1Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г. Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость1 2 3 4 5 6 7 81 Денежные средства в кассе 2 Денежные средства в пути 3 Расчетные счета 4 Прочие денежные средства 5 Итого Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.Компоненты денежных средств и их эквивалентовотчета о денежных потокахТаблица 5.2Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Денежные средства 2 Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой 3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой 4 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) 5 Прочее 6 Итого Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о денежных потоках.2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса.3. По строке 2 таблицы отражаются краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.4. По строке 3 таблицы отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".6. По строке 5 таблицы отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства" в бухгалтерском балансе.7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в статье отчета о денежных потоках ("Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" или "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода").Информацияоб инвестиционных и финансовых операциях, не требовавшихиспользования денежных средств и их эквивалентови не включенных в отчет о денежных потокахТаблица 5.3Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: 2 приобретение активов 3 поступления от реализации и погашения активов 4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе: 5 эмиссия обыкновенных акций 6 эмиссия привилегированных акций 7 прочие взносы акционеров, участников в уставный (складочный) капитал 8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров 9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров 10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг 11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг 12 привлечение прочих заемных средств 13 возврат прочих заемных средств 14 прочие поступления от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков 15 прочие выплаты акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 3.3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 15.6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих поступлений от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков в форме активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.16. По строке 15 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.17. Строки 5 - 10, 14 таблицы кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, микрофинансовыми организациями в форме фонда, автономной некоммерческой организации не заполняются.18. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемыекредитные убытки по денежным средствамТаблица 5.4Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании 1 2 3 4 5 6 71 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе: 2 расчетные счета 3 денежные средства, переданные в доверительное управление 4 прочие денежные средства 5 Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: 6 расчетные счета 7 денежные средства, переданные в доверительное управление 8 прочие денежные средства 9 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: 10 расчетные счета 11 денежные средства, переданные в доверительное управление 12 прочие денежные средства 13 Переклассификация, в том числе: 14 расчетные счета 15 денежные средства, переданные в доверительное управление 16 прочие денежные средства 17 Прочие изменения, в том числе: 18 расчетные счета 19 денежные средства, переданные в доверительное управление 20 прочие денежные средства 21 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе: 22 расчетные счета 23 денежные средства, переданные в доверительное управление 24 прочие денежные средства Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам.2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 8.5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 - 12.6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 16.7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18 - 20.8. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 24.9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемыепо справедливой стоимости через прибыль или убытокФинансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимостичерез прибыль или убытокТаблица 6.1Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2 Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 3 Итого Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемыекак оцениваемые по справедливой стоимости через прибыльили убытокТаблица 6.2Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Ценные бумаги 2 Прочие долевые финансовые активы 3 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод 4 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод 5 Займы выданные, в том числе: 5.1 остаток основного долга 5.2 остаток задолженности по процентным доходам 5.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов 5.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 5.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 6 Микрозаймы выданные, в том числе: 6.1 остаток основного долга 6.2 остаток задолженности по процентным доходам 6.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов 6.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 6.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 7 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 8 Итого Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5, 6 и 7.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.(п. 3 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемыекак оцениваемые по справедливой стоимости через прибыльили убытокТаблица 6.3Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Долевые ценные бумаги, в том числе: 2 кредитных организаций и банков-нерезидентов 3 некредитных финансовых организаций 4 нефинансовых организаций 5 Долговые ценные бумаги, в том числе: 6 Правительства Российской Федерации 7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 8 иностранных государств 9 кредитных организаций и банков-нерезидентов 10 некредитных финансовых организаций 11 нефинансовых организаций 12 Итого Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 11.4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемыепо справедливой стоимости через прибыль или убытокпо усмотрению некредитной финансовой организацииТаблица 6.4Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Долговые ценные бумаги, в том числе: 2 Правительства Российской Федерации 3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 4 иностранных государств 5 кредитных организаций и банков-нерезидентов 6 некредитных финансовых организаций 7 нефинансовых организаций 8 Займы выданные, в том числе: 8.1 остаток основного долга 8.2 остаток задолженности по процентным доходам 8.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов 8.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 8.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 9 Микрозаймы выданные, в том числе: 9.1 остаток основного долга 9.2 остаток задолженности по процентным доходам 9.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов 9.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 9.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 10 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 11 Итого Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней1. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.2. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 9 и 10.3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.(п. 4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемыепо справедливой стоимости через прочий совокупный доходФинансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимостичерез прочий совокупный доходТаблица 7.1Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 2 Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 3 Итого Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" бухгалтерского баланса.2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.3. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимостичерез прочий совокупный доходТаблица 7.2Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Долговые ценные бумаги, в том числе: 2 Правительства Российской Федерации 3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 4 иностранных государств 5 кредитных организаций и банков-нерезидентов 6 некредитных финансовых организаций 7 нефинансовых организаций 8 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 9 Займы выданные, в том числе: 9.1 остаток основного долга 9.2 остаток задолженности по процентным доходам 9.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов 9.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 9.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 10 Микрозаймы выданные, в том числе: 10.1 остаток основного долга 10.2 остаток задолженности по процентным доходам 10.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов 10.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 10.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 11 Итого Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 9 и 10.5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.(п. 5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимостичерез прочий совокупный доходТаблица 7.3Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.1 2 3 41 Долевые ценные бумаги, в том числе: 2 кредитных организаций и банков-нерезидентов 3 некредитных финансовых организаций 4 нефинансовых организаций 5 Прочие долевые финансовые активы 6 Итого Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемыекредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемымпо справедливой стоимости через прочий совокупный доходТаблица 7.4Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании 1 2 3 4 5 6 71 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе: 2 долговые ценные бумаги 3 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 4 займы выданные 5 микрозаймы выданные 6 Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: 7 долговые ценные бумаги 8 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 9 займы выданные 10 микрозаймы выданные 11 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: 12 долговые ценные бумаги 13 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 14 займы выданные 15 микрозаймы выданные 16 Переклассификация, в том числе: 17 долговые ценные бумаги 18 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 19 займы выданные 20 микрозаймы выданные 21 Прочие изменения, в том числе: 22 долговые ценные бумаги 23 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 24 займы выданные 25 микрозаймы выданные 26 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе: 27 долговые ценные бумаги 28 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 29 займы выданные 30 микрозаймы выданные Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемыепо амортизированной стоимостиФинансовые активы, оцениваемыепо амортизированной стоимостиТаблица 8.1Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г. Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость1 2 3 4 5 6 7 81 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 2 Займы выданные 3 Микрозаймы выданные 4 Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 5 Итого Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости".2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.(п. 4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Депозиты и прочие размещенные средства в кредитныхорганизациях и банках-нерезидентахТаблица 8.2Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г. Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость1 2 3 4 5 6 7 81 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов 2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 3 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами 4 Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 5 Итого Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней1. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемыепо амортизированной стоимостиТаблица 8.3 Номер строки Наименование показателя ________ 20__ г. _________ 20__ г. Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость остаток основного долга остаток задолженности по процентным доходам остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость остаток основного долга остаток задолженности по процентным доходам остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 Займы выданные, в том числе: 2 займы, выданные юридическим лицам 3 займы, выданные физическим лицам 4 займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам 5 займы, выданные физическим лицам - нерезидентам 6 займы, выданные индивидуальным предпринимателям 7 Микрозаймы выданные, в том числе: 8 микрозаймы, выданные юридическим лицам 9 микрозаймы, выданные физическим лицам 10 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам 11 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам 12 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям 13 Итого Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней1. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.Прочие размещенные средства и прочаядебиторская задолженностьТаблица 8.4Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. на ____ 20__ г. Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость1 2 3 4 5 6 7 81 Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов 2 Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами 3 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям 4 Дебиторская задолженность по финансовой аренде 5 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям 6 Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги 7 Прочее 8 Итого Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемыекредитные убытки по финансовым активам, оцениваемымпо амортизированной стоимостиТаблица 8.5Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по финансовым активам, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в упрощенном порядке по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании 1 2 3 4 5 6 7 81 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе: 2 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 3 займы выданные 4 микрозаймы выданные 5 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 6 Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: 7 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 8 займы выданные 9 микрозаймы выданные 10 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 11 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: 12 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 13 займы выданные 14 микрозаймы выданные 15 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 16 Переклассификация, в том числе: 17 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 18 займы выданные 19 микрозаймы выданные 20 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 21 Прочие изменения, в том числе: 22 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 23 займы выданные 24 микрозаймы выданные 25 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 26 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе: 27 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 28 займы выданные 29 микрозаймы выданные 30 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости.2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.Информацияпо номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокампогашения по депозитам, займам выданным, микрозаймамвыданным и прочим размещенным средствам в кредитныхорганизациях и банках-нерезидентахТаблица 8.6Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Диапазон процентных ставок Интервал сроков погашения Диапазон процентных ставок Интервал сроков погашения1 2 3 4 5 61 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах 2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 3 Займы выданные, в том числе: 4 займы, выданные физическим лицам 5 займы, выданные юридическим лицам 6 займы, выданные физическим лицам - нерезидентам 7 займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам 8 займы, выданные индивидуальным предпринимателям 9 Микрозаймы выданные, в том числе: 10 микрозаймы, выданные физическим лицам 11 микрозаймы, выданные юридическим лицам 12 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам 13 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам 14 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям 15 Сделки обратного репо 16 Прочие размещенные средства Порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.Информацияпо платежам к получению по финансовой аренде (общая суммаинвестиций в аренду) и их дисконтированной стоимости (таблица 8.7)Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к нейУтратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Примечание 9. Активы и обязательства, включенныев выбывающие группы, классифицированныекак предназначенные для продажиАктивы (активы выбывающих групп), классифицированныекак предназначенные для продажиТаблица 9.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ___ 20__ г.1 2 3 41 Итого Обязательства выбывающих групп,классифицированные как предназначенные для продажиТаблица 9.2Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Итого Порядок составления таблиц 9.1 и 9.2 и пояснений к ним1. В таблицах 9.1 и 9.2 раскрывается информация об основных видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, и обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.2. В графе 2 отражаются наименования статей баланса, в составе которых отражались активы (обязательства) до того, как были перенесены в состав активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк.4. При заполнении таблицы 9.1 некредитная финансовая организация руководствуется приложением 21 к настоящему Положению.Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп),классифицированных как предназначенные для продажи,составляющих прекращенную деятельность,после налогообложенияТаблица 9.3Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы от прекращенной деятельности 2 Расходы от прекращенной деятельности 3 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения 4 Расходы (доходы) по налогу на прибыль 5 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения 6 Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения 7 Расходы (доходы) по налогу на прибыль 8 Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 9 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" отчета о финансовых результатах.2. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 8.Потоки денежных средств,связанные с прекращенной деятельностью, активами(активами выбывающих групп), обязательствами выбывающихгрупп, классифицированными как предназначенные для продажи,составляющих прекращенную деятельность, отраженныев отчете о денежных потокахТаблица 9.4Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Денежные средства от операционной деятельности 2 Денежные средства от инвестиционной деятельности 3 Денежные средства от финансовой деятельности 4 Итого денежных средств Порядок составления таблицы 9.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность.2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.Примечание 10. Инвестиции в ассоциированные предприятияИнвестиции в ассоциированные предприятияТаблица 10.1Номер строки Наименование предприятия _______ 20__ г. _______ 20__ г. Страна регистрации Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 Итого Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия.2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме доля прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в ассоциированные предприятия.8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).Выверка изменений резерва под обесценениеинвестиций в ассоциированные предприятияТаблица 10.2Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Резерв под обесценение на начало отчетного периода 2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение 3 Списание за счет резерва 4 Прочие движения 5 Резерв под обесценение на конец отчетного периода Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к нейВ таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости.Примечание 11. Инвестиции в совместноконтролируемые предприятияИнвестиции в совместно контролируемые предприятияТаблица 11.1Номер строки Наименование предприятия _______ 20__ г. _______ 20__ г. Страна регистрации Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Итого Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия.2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.5. В пояснениях к таблице раскрывается доля прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в совместно контролируемые предприятия.8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).Выверка изменений резерва под обесценение инвестицийв совместно контролируемые предприятияТаблица 11.2Номер строки Наименование показателя за _______ 20__ г. за _______ 20__ г.1 2 3 41 Резерв под обесценение на начало отчетного периода 2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение 3 Списание за счет резерва 4 Прочие движения 5 Резерв под обесценение на конец отчетного периода Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к нейВ таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости.Примечание 12. Инвестиции в дочерние предприятияИнвестиции в дочерние предприятияТаблица 12.1Номер строки Наименование предприятия _______ 20__ г. _______ 20__ г. Страна регистрации Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 Итого Порядок заполнения таблицы 12.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия.2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.5. В настоящем примечании раскрывается доля прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в дочерние предприятия.8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в дочерние предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в дочерние предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).Выверка изменений резерва под обесценениеинвестиций в дочерние предприятияТаблица 12.2Номер строки Наименование показателя за _______ 20__ г. за _______ 20__ г.1 2 3 41 Резерв под обесценение на ____ 20__ г. 2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение 3 Списание за счет резерва 4 Прочие движения 5 Резерв под обесценение на ____ 20__ г. Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к нейВ таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.Примечание 13. Инвестиционное имущество и капитальныевложения в него(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Инвестиционное имущество и капитальные вложения в негоТаблица 13.1Номер строки Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу Капитальные вложения в инвестиционное имущество Итого1 2 3 4 5 61 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 2 первоначальная (переоцененная) стоимость 3 накопленная амортизация 4 накопленное обесценение 5 Поступление, в том числе: 6 в результате приобретения 7 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости 8 Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений 9 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 10 Выбытие 11 Амортизация 12 Обесценение 13 Восстановление обесценения 14 Переклассификация в основные средства и обратно 15 Переклассификация в прочие активы 16 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки 17 Прочее 18 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 19 первоначальная (переоцененная) стоимость 20 накопленная амортизация 21 накопленное обесценение 22 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 23 первоначальная (переоцененная) стоимость 24 накопленная амортизация 25 накопленное обесценение 26 Поступление, в том числе: 27 в результате приобретения 28 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости 29 Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений 30 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 31 Выбытие 32 Амортизация 33 Обесценение 34 Восстановление обесценения 35 Переклассификация в основные средства и обратно 36 Переклассификация в прочие активы 37 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки 38 Прочее 39 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 40 первоначальная (переоцененная) стоимость 41 накопленная амортизация 42 накопленное обесценение Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" бухгалтерского баланса.2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.3. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком "минус".18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном периоде.22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.26. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности; границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации; суммы признанных прибылей или убытков.27. В пояснениях к таблице раскрывается наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки; о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки; о методах, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.Суммы, признанные в отчете о финансовых результатахТаблица 13.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы от сдачи имущества в аренду 2 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход 3 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендного дохода 4 Прочее 5 Итого Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимостиинвестиционного имуществаТаблица 13.3Номер показателя Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Полученные данные по оценке 2 Корректировка 1 ... ... Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе Пояснения к заполнению таблицы 13.3В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости объектов инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.Примечание 14. Нематериальные активыНематериальные активыТаблица 14.1Номер строки Наименование показателя Программное обеспечение Лицензии и франшизы Прочее Итого1 2 3 4 5 61 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 2 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года 3 накопленная амортизация 4 Поступления 5 Затраты на создание 6 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 7 Выбытия 8 Амортизационные отчисления 9 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах 10 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах 11 Переоценка 12 Прочее 13 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 14 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года 15 накопленная амортизация 16 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 17 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года 18 накопленная амортизация 19 Поступления 20 Затраты на создание 21 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 22 Выбытия 23 Амортизационные отчисления 24 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах 25 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах 26 Переоценка 27 Прочее 28 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 29 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года 30 накопленная амортизация Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней1. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и ставка капитализации.2. В пояснениях к таблице раскрывается сумма убытка от обесценения нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования, признанного в отчетном периоде.Примечание 15. Основные средства и капитальные вложенияв них(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Основные средства и капитальные вложения в нихТаблица 15.1 Номер строки Наименование показателя Основные средства в собственности Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам Капитальные вложения в основные средства Итого Земля, здания и сооружения Офисное и компьютерное оборудование Транспортные средства Прочее Земля, здания и сооружения Офисное и компьютерное оборудование Транспортные средства Прочее 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 121 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 2 первоначальная (переоцененная) стоимость 3 накопленная амортизация 4 накопленное обесценение 5 Поступление 6 Перевод в основные средства из капитальных вложений 7 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 8 Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно 9 Выбытие 10 Амортизация 11 Обесценение, в том числе: 12 отраженное в составе прибыли или убытка 13 отраженное в прочем совокупном доходе 14 Восстановление обесценения, в том числе: 15 отраженное в составе прибыли или убытка 16 отраженное в прочем совокупном доходе 17 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: 18 отраженное в составе прибыли или убытка 19 отраженное в прочем совокупном доходе 20 Прочее 21 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 22 первоначальная (переоцененная) стоимость 23 накопленная амортизация 24 накопленное обесценение 25 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 26 первоначальная (переоцененная) стоимость 27 накопленная амортизация 28 накопленное обесценение 29 Поступление 30 Перевод в основные средства из капитальных вложений 31 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 32 Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно 33 Выбытие 34 Амортизация 35 Обесценение, в том числе: 36 отраженное в составе прибыли или убытка 37 отраженное в прочем совокупном доходе 38 Восстановление обесценения, в том числе: 39 отраженное в составе прибыли или убытка 40 отраженное в прочем совокупном доходе 41 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: 42 отраженное в составе прибыли или убытка 43 отраженное в прочем совокупном доходе 44 Прочее 45 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе: 46 первоначальная (переоцененная) стоимость 47 накопленная амортизация 48 накопленное обесценение Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальные вложения в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.3. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.10. По строке 12 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за сопоставимый период предыдущего отчетного года.11. По строке 13 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за сопоставимый период предыдущего отчетного года.12. Значения по строкам 12 и 13 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 11 таблицы.13. Значения по строкам 15 и 16 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 14 таблицы.14. Значения по строкам 18 и 19 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.15. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.17. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы отражается со знаком "минус".19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.20. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в отчетном периоде.21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.22. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.23. По строке 36 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за отчетный период.24. По строке 37 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за отчетный период.25. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 35 таблицы.26. Значения по строкам 39 и 40 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 38 таблицы.27. Значения по строкам 42 и 43 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 41 таблицы.28. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.29. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.30. В пояснениях к таблице раскрывается сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.31. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и не амортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.32. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств, на отчетную дату.33. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.34. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.35. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.36. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.37. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки) на нераспределенную прибыль.Сверка балансовой стоимости объектов основныхсредств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененнойстоимости, со стоимостью указанных объектов основныхсредств, которая бы сформировалась, если бы ониотражались по стоимости приобретения за вычетомнакопленной амортизацииТаблица 15.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Балансовая стоимость объектов основных средств 2 Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке 3 Отложенный налог по переоценке 4 Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.Примечание 16. Авансы, выданныепо капитальному строительствуАвансы, выданные по капитальному строительствуТаблица 16.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Авансы, выданные по капитальному строительству 2 Резерв под обесценение 3 Итого Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Авансы, выданные по капитальному строительству" бухгалтерского баланса, предназначенной для использования жилищными накопительными кооперативами.2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 2 таблицы отражается резерв под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком "минус".Выверка изменений резерва под обесценение авансов,выданных по капитальному строительствуТаблица 16.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Резерв под обесценение на начало отчетного периода 2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение 3 Использование резерва 4 Прочие движения 5 Резерв под обесценение на конец отчетного периода Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к нейВ таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству.Примечание 17. Прочие активы(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)Прочие активыТаблица 17.1Номер строки Наименование показателя _____ 20__ года _____ 20__ года Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость1 2 3 4 5 6 7 81 Расчеты с саморегулируемой организацией 2 Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами 3 Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов 4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль 5 Расчеты по социальному страхованию 6 Расчеты с персоналом 7 Уплаченный налог на добавленную стоимость 8 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 9 Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками 10 Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) 11 Запасы 12 Прочее 13 Итого Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.2. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 12 таблицы.4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений.(п. 8 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Анализ изменений запасовТаблица 17.2Номер строки Наименование показателя Виды запасов Итого Запасные части Материалы Инвентарь и принадлежности Вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни Прочее 1 2 3 4 5 6 7 81 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 2 стоимость (или оценка) 3 резерв под обесценение 4 Поступление (создание) 5 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки 6 Перевод в другие активы и обратно 7 Выбытие 8 Признание в составе расходов 9 Создание резерва под обесценение 10 Восстановление резерва под обесценение 11 Прочее 12 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 13 стоимость (или оценка) 14 резерв под обесценение 15 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 16 стоимость (или оценка) 17 резерв под обесценение 18 Поступление (создание) 19 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки 20 Перевод в другие активы и обратно 21 Выбытие 22 Признание в составе расходов 23 Создание резерва под обесценение 24 Восстановление резерва под обесценение 25 Прочее 26 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: 27 стоимость (или оценка) 28 резерв под обесценение Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7.10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам запасов.11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.Анализ изменений резерва под обесценение прочих активовза _________ 20__ годаТаблица 17.3Номер строки Наименование показателя Расчеты с саморегулируемой организацией Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня и сельскохозяйственными и кредитными потребительскими кооперативами Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Расчеты с персоналом Расчеты с поставщиками и подрядчиками Запасы Прочее Итого1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Резерв под обесценение на _____ 20__ г. 2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение 3 Списание за счет резерва 4 Прочие движения 5 Резерв под обесценение на _____ 20__ г. Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.2. Таблица заполняется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение, со знаком "плюс" и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода, со знаком "минус".5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.6. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 9.Примечание 18. Финансовые обязательства, оцениваемыепо справедливой стоимости через прибыль или убытокФинансовые обязательства, оцениваемые по справедливойстоимости через прибыль или убытокТаблица 18.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2 Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 3 Итого Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.Финансовые обязательства, в обязательном порядкеклассифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимостичерез прибыль или убытокТаблица 18.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 2 Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг 3 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 4 Прочее 5 Итого Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав строки "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" таблицы 18.1 настоящего примечания.2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемыепо справедливой стоимости через прибыль или убытокпо усмотрению некредитной финансовой организацииТаблица 18.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Привлеченные средства, в том числе: 2 средства, привлеченные от кредитных организаций 3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций 4 средства, привлеченные от физических лиц 5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей 6 Выпущенные долговые ценные бумаги 7 Прочее 8 Итого Порядок составления таблицы 18.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации.2. По строкам 2 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6, 7.5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается величина изменений справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменениями уровня кредитного риска, за отчетный период, сопоставимый сравнительный период и накопленным итогом на отчетную дату.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается разница между балансовой стоимостью финансовых обязательств и суммой, которую в соответствии с договором некредитная финансовая организация должна была бы заплатить кредитору по этому обязательству при наступлении срока его погашения.7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы переводов накопленной величины прибыли или убытка в пределах собственного капитала в течение периода, включая причины таких переводов.8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы, представленные в составе прочего совокупного дохода, которые были реализованы при прекращении признания финансовых обязательств в течение отчетного периода.Выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемыхкак оцениваемые по справедливой стоимости через прибыльили убыток по усмотрению некредитной финансовойорганизации, обусловленных и не обусловленныхденежными потокамиТаблица 18.4Номер строки Наименование показателя Остаток на ____ 20__ г. Изменения, обусловленные денежными потоками Изменения, не обусловленные денежными потоками Остаток на ____ 20__ г. приобретение активов курсовая разница изменение справедливой стоимости прочее итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Привлеченные средства, в том числе: 2 средства, привлеченные от кредитных организаций 3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций 4 средства, привлеченные от физических лиц 5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей 6 Выпущенные долговые ценные бумаги 7 Прочее 8 Итого Порядок составления таблицы 18.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации на начало года.3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, на конец отчетного периода.4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.7. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.Примечание 19. Финансовые обязательства, оцениваемыепо амортизированной стоимости(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированнойстоимостиТаблица 19.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Привлеченные средства, в том числе: 2 средства, привлеченные от кредитных организаций 3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций 4 средства, привлеченные от физических лиц 5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей 6 Обязательства по аренде 7 Выпущенные долговые ценные бумаги 8 Прочая кредиторская задолженность 9 Прочее 10 Итого Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.2. По строкам 2 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 - 9.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)4. В пояснениях к таблице раскрываются общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.5. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице раскрывается общая стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.6. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам и прочим привлеченным средствам в пояснениях к таблице раскрывается информация о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Анализ эффективных процентных ставок и сроков погашенияТаблица 19.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Эффективная процентная ставка Срок погашения Эффективная процентная ставка Срок погашения1 2 3 4 5 61 Привлеченные средства, в том числе: 2 средства, привлеченные от кредитных организаций 3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций 4 средства, привлеченные от физических лиц 5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей 6 Обязательства по аренде 7 Выпущенные долговые ценные бумаги 8 Прочая кредиторская задолженность 9 Прочее Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к нейВ таблице раскрывается диапазон эффективных процентных ставок и сроков погашения по займам, кредитам и прочим привлеченным средствам.Информация о минимальных арендных платежах по финансовойаренде (таблица 19.3)Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к нейУтратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемыхпо амортизированной стоимости, обусловленныхи не обусловленных денежными потокамиТаблица 19.4Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. Изменения, обусловленные денежными потоками Изменения, не обусловленные денежными потоками ____ 20__ г. приобретение активов курсовая разница изменение амортизированной стоимости прочее итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Средства, привлеченные от кредитных организаций 2 Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций 3 Средства, привлеченные от физических лиц 4 Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей 5 Обязательства по аренде 6 Выпущенные долговые ценные бумаги 7 Прочая кредиторская задолженность 8 Прочее 9 Итого Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на начало отчетного периода.3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на конец отчетного периода.4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.Примечание 20. Резервы - оценочные обязательстваАнализ изменений резервов - оценочных обязательств(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 20.1 Номер строки Наименование показателя Налоговые риски Судебные иски Финансовые гарантии Прочее Итого1 2 3 4 4.1 5 61 Балансовая стоимость на ____ 20__ года 2 Создание резервов 3 Использование резервов 4 Восстановление неиспользованных резервов 5 Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменений ставки дисконтирования 6 Прочее 7 Балансовая стоимость на ____ 20__ года Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.2. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода, соответственно.4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.5. По строке 3 таблицы раскрываются суммы использованных резервов - оценочных обязательств в течение отчетного периода.6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы - оценочные обязательства, восстановленные в течение отчетного периода.7. По строке 5 таблицы отражается влияние течения времени и изменения ставки дисконтирования на сумму резервов - оценочных обязательств.8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о судебных исках, поданных в отношении некредитной финансовой организации, по которым были созданы существенные суммы резервов - оценочных обязательств (в частности, наименования истцов, описания вопросов, в отношении которых поданы иски).Примечание 21. Прочие обязательстваПрочие обязательстваТаблица 21.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями 2 Расчеты с персоналом 3 Расчеты по социальному страхованию 4 Налог на добавленную стоимость, полученный 5 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль 6 Авансы (предоплаты) полученные 7 Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) 8 Прочее 9 Итого Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 1 таблицы отражаются расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями по дивидендам, распределенной между участниками части прибыли, а также кредиторская задолженность перед выбывшими участниками, пайщиками.4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.Примечание 22. Паевой фонд кооперативаВыверка изменений паевого фонда, обусловленных и необусловленных денежными потокамиТаблица 22.1Номер строки Наименование показателя Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г. Изменения, не обусловленные денежными потоками Изменения, обусловленные денежными потоками Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г. поступления выплаты поступления выплаты 1 2 3 4 5 6 7 81 Обязательные паевые взносы 2 Добровольные паевые взносы 3 Начисления на обязательные паевые взносы 4 Начисления на добровольные паевые взносы 5 Итого Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается выверка изменений статьи бухгалтерского баланса "Паевой фонд кооператива", обусловленных и не обусловленных денежными потоками.2. В графе 3 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на начало года.3. В графе 8 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на отчетную дату.4. Таблица составляется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве пайщиков и действительной стоимости пая кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, а также изменениях в численности пайщиков и сумме выплат паенакоплений за отчетный период.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о количестве пайщиков, вступивших в кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив в течение отчетного периода и в течение сравнительного отчетного периода, количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение отчетного периода, и количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение сопоставимого сравнительного периода.Примечание 23. Капитал и управление капиталом(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Акционерный капиталТаблица 23.1Номер строки Наименование показателя Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) Номинальная стоимость обыкновенных акций Количество привилегированных акций (шт.) Номинальная стоимость привилегированных акций Поправка на инфляцию Итого1 2 3 4 5 6 7 81 На 1 января 20__ года 2 Эмиссия 3 Прочее 4 На ____ 20__ года 4.1 На ___________ 20__ года 5 Эмиссия 6 Прочее 7 На ____ 20__ года Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях микрофинансовых организаций, ломбардов в форме акционерных обществ.2. В пояснениях к таблице раскрывается номинальная стоимость одной обыкновенной и одной привилегированной акции.3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается количество голосов, предоставляемых одной обыкновенной акцией.4. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных обыкновенных акций.5. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о размере дивидендов по привилегированным акциям.7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об эмиссии (эмиссиях) акций, зарегистрированной (зарегистрированных) в отчетном периоде, информацию по любым акциям, отданным в залог, по прочим операциям или опционам на акции.8. В пояснениях к таблице раскрывается описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.9. В примечании раскрываются в произвольной форме принятые микрофинансовой организацией политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения микрофинансовой организацией требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений.Капитал, кроме акционерногоТаблица 23.2Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Информация о категориях долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и по состоянию на начало отчетного года 2 Информация об изменениях за отчетный год по каждой категории долей в капитале 3 Информация о правах, привилегиях и ограничениях, предусмотренных для каждой категории долей в капитале на конец отчетного года и начало отчетного года 4 Информация о поправке капитала на инфляцию 5 Политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений 6 Информация о распределении прибыли Примечание 24. Вступительные, дополнительные и членскиевзносы (целевые поступления)Вступительные, дополнительные и членские взносыТаблица 24.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Вступительные взносы 2 Дополнительные взносы 3 Членские взносы 4 Итого взносов, в том числе: 5 взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса жилищного накопительного кооператива, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива.2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.Целевые поступленияТаблица 24.2Номер строки Наименование показателя Целевые поступления на ____ 20__ г. Поступление целевых средств Целевые поступления на ____ 20__ г.1 2 3 4 51 Целевые средства по соглашению _________ 2 Целевые средства по соглашению _________ Итого Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.2. В таблице раскрывается информация о поступлениях целевых средств, в отношении которых выполняются критерии признания в составе собственных средств.Примечание 25. Процентные доходыПроцентные доходыТаблица 25.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 По финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 2 по долговым ценным бумагам 3 по займам выданным 4 по микрозаймам выданным 5 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6 По финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: 7 по долговым ценным бумагам 8 по займам выданным 9 по микрозаймам выданным 10 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 11 По долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 12 по долговым ценным бумагам 13 по займам выданным 14 по микрозаймам выданным 15 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 16 По финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: 17 по долговым ценным бумагам 18 по займам выданным 19 по микрозаймам выданным 20 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 21 по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности 22 Прочее 23 Итого Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 2 - 5, 7 - 10, 12 - 15, 17 - 22 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 21.7. В состав процентных доходов включаются членские взносы, фактически составляющие часть платы пайщиков за пользование заемными средствами, предоставленными кооперативом в соответствии с внутренними и уставными документами кооператива, а также членские взносы, обязанность по уплате которых установлена договорами займа.8. В пояснениях к таблице по активам, реклассифицированным в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, для каждого отчетного периода, следующего за датой реклассификации, раскрывается эффективная процентная ставка на дату реклассификации и признанная процентная выручка.Примечание 26. Процентные расходы(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Процентные расходыТаблица 26.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 По финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 2 по средствам, привлеченным от кредитных организаций 3 по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций 4 по средствам, привлеченным от физических лиц 5 по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей 6 по выпущенным долговым ценным бумагам 7 Прочее 8 По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: 9 по средствам, привлеченным от кредитных организаций 10 по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций 11 по средствам, привлеченным от физических лиц 12 по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей 13 по выпущенным долговым ценным бумагам 14 по обязательствам по аренде 15 Прочее 16 Итого Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 2 - 7, 9 - 15 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)3. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.Примечание 27. Выручка от реализации жилых помещенийВыручка от реализации жилых помещенийТаблица 27.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Выручка от реализации жилых помещений 2 Прочее 3 Итого Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Выручка от реализации жилых помещений" отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.Примечание 28. Прямые операционные расходыПрямые операционные расходыТаблица 28.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Расходы, связанные с приобретением жилых помещений 2 Расходы, связанные с реализацией жилых помещений 3 Прочие расходы 4 Итого Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Прямые операционные расходы" отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.Примечание 29. Доходы за вычетом расходов (расходыза вычетом доходов) по операциям с финансовымиинструментами, оцениваемыми по справедливой стоимостичерез прибыль или убытокДоходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемымипо справедливой стоимости через прибыль или убытокТаблица 29.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 3 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 4 Итого Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми инструментами, в обязательномпорядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливойстоимости через прибыль или убытокТаблица 29.2 Номер строки Наименование показателя Доходы (расходы) от торговых операций Доходы (расходы) от переоценки Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признания Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания Итого1 2 3 4 5 6 71 Финансовые активы, в том числе: 2 ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 прочие долевые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4 производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод 5 займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 6 микрозаймы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 7 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 8 Финансовые обязательства, в том числе: 9 производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 10 обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг 11 Прочее 12 Итого Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.2. Таблица заполняется за отчетный период и сопоставимый отчетный период.3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.5. По строкам 2 - 7, 9 - 10 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 11.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)7. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми какоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль илиубыток по усмотрению некредитной финансовой организацииТаблица 29.3Номер строки Наименование показателя Доходы (расходы) от торговых операций Доходы (расходы) от переоценки Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания Итого1 2 3 4 5 6 71 Долговые ценные бумаги 2 Займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 3 Микрозаймы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 5 Итого Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" отчета о финансовых результатах.2. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.3. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми обязательствами,классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимостичерез прибыль или убыток по усмотрению некредитнойфинансовой организацииТаблица 29.4Номер строки Наименование показателя Доходы (расходы) от операций Доходы (расходы) от переоценки Итого1 2 3 4 51 Средства, привлеченные от кредитных организаций 2 Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций 3 Средства, привлеченные от физических лиц 4 Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей 5 Выпущенные долговые ценные бумаги 6 Прочее 7 Итого Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.Примечание 30. Доходы за вычетом расходов (расходыза вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,оцениваемыми по справедливой стоимости через прочийсовокупный доходДоходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми активами, оцениваемымипо справедливой стоимости через прочий совокупный доходТаблица 30.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 3 Итого Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 2.Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с долговыми инструментами, оцениваемымипо справедливой стоимости через прочий совокупный доходТаблица 30.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов 2 Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании 4 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания 5 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций 6 Итого Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.5. Строка 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются.6. Строка 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5.Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с долевыми инструментами, оцениваемымипо справедливой стоимости через прочий совокупный доходТаблица 30.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании 2 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания 3 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций 4 Итого Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходыза вычетом доходов) по операциям с финансовымиинструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимостиДоходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемымипо амортизированной стоимостиТаблица 31.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Финансовые активы, в том числе: 2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания и модификации финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 3 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4 доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании 5 доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания 6 прочее 7 Финансовые обязательства, в том числе: 8 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от кредитных организаций и банков-нерезидентов 9 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов 10 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от физических лиц 11 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей 12 доходы (расходы) по выпущенным долговым ценным бумагам 13 прочее 14 Итого Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 2 - 6 и 8 - 13 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 14 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходыза вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществоми капитальными вложениями в него(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)от операций с инвестиционным имуществоми капитальными вложениями в него(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Таблица 32.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы от сдачи имущества в аренду 2 Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости 3 Расходы на ремонт 4 Доходы (расходы) от выбытия (реализации) 5 Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) 6 Расходы на содержание недвижимости 7 Амортизация недвижимости 8 Прочее 9 Итого Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах.(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)2. В графе 4 таблицы приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.3. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров.(п. 5 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.(п. 6 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Примечание 33. Общие и административные расходыОбщие и административные расходы(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 33.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня 2 Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации 3 Расходы на персонал 4 Представительские расходы 5 Амортизация основных средств 6 Амортизация нематериальных активов 7 Расходы по аренде 8 Расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами 9 Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) 10 Расходы по страхованию 11 Реклама и маркетинг 12 Прочие налоги, за исключением налога на прибыль 13 Судебные и арбитражные расходы 14 Расходы на создание резервов - оценочных обязательств 15 Командировочные расходы 16 Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов 17 Расходы на проведение аудита и публикацию отчетности 18 Неустойки, штрафы, пени 19 Прочее 20 Итого Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.2. По строке 9 таблицы отражаются расходы на охрану, расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем, расходы на оплату юридических и консультационных услуг, расходы на оплату услуг бюро кредитных историй.3. По строке 11 таблицы отражаются расходы на рекламу.4. По строкам 1 - 19 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.5. По строке 20 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 19.6. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.(п. 7 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)8. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)9. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.(п. 9 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Расходы на персоналТаблица 33.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Краткосрочные вознаграждения 2 Страховые взносы 3 Долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности 4 Прочие долгосрочные вознаграждения 5 Выходные пособия 6 Итого Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к нейВ таблице раскрывается состав строки "Расходы на персонал" таблицы 33.1 настоящего примечания.Прочие долгосрочные вознагражденияТаблица 33.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Оплачиваемый отпуск за выслугу лет 2 Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет 3 Прочее 4 Итого Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к нейВ таблице раскрывается состав строки "Прочие долгосрочные вознаграждения" таблицы 33.2 настоящего примечания.Примечание 34. Прочие доходы и расходыПрочие доходы(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 34.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества 2 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации 3 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству 4 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков 5 Доходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами 6 Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств 7 Дивиденды и доходы от участия 8 Доходы за вычетом расходов от операций с акциями (долями участия) в дочерних и ассоциированных предприятиях 9 Доходы от оказания консультационных услуг 10 Признание поступивших целевых средств в качестве доходов текущего отчетного периода 11 Доходы от оказания прочих услуг, в том числе: 11.1 доходы по другим видам деятельности 12 Прочие доходы 13 Итого Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.2. По строке 10 таблицы раскрывается информация о поступивших целевых средствах, в отношении которых выполняются критерии признания в качестве доходов текущего отчетного периода.3. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 12.5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" по видам договоров.(п. 5 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов от выбытия объектов основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.(п. 6 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма дохода от возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, предоставленного некредитной финансовой организации другими лицами за отчетный период.(п. 7 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)8. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.(п. 8 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Прочие расходы(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 34.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Расходы по созданию резервов под обесценение прочих активов, оцениваемых по себестоимости, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации и по списанию активов 2 Расходы по созданию резервов под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству 3 Расходы за вычетом доходов от операций с акциями (долями участия) в дочерних и ассоциированных предприятиях 3.1 Расходы по другим видам деятельности 4 Прочие расходы 5 Итого Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.Примечание 34.1. Аренда(введено Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Информация по договорам аренды,в соответствии с условиями которых некредитная финансоваяорганизация является арендаторомТаблица 34.1.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Характер арендной деятельности арендатора 2 Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды 3 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды 4 Операции продажи с обратной арендой 5 Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды 6 Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации (п. 6 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)7 Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях (п. 7 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)8 Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде (п. 8 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Активы и обязательства по договорам аренды,в соответствии с условиями которых некредитная финансоваяорганизация является арендатором(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 34.1.2Номер строки Статья бухгалтерского баланса Примечание Балансовая стоимость на ______ 20__ г. на ______ 20__ г.1 2 3 4 51 Основные средства и капитальные вложения в них 15 2 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 13 3 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 19 Потоки денежных средств по договорам аренды,в соответствии с условиями которых некредитная финансоваяорганизация является арендаторомТаблица 34.1.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: 2 уплаченные проценты 3 Платежи по договорам аренды, в отношении которых арендатор не признает активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)4 переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по договорам аренды 5 Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: 6 платежи в погашение обязательств по договорам аренды 7 Итого отток денежных средств Порядок составления таблицы 34.1.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о денежных потоках, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о денежных потоках.2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.Информация по договорам аренды,в соответствии с условиями которых некредитная финансоваяорганизация является арендодателемТаблица 34.1.4Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Характер арендной деятельности арендодателя 2 Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски 3 Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду 4 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды (п. 4 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)5 Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации (п. 5 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)6 Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды (п. 6 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Анализ недисконтированных арендных платежей по срокампогашения и сверка недисконтированных арендных платежейс чистой инвестицией в арендуТаблица 34.1.5Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: 2 менее 1 года 3 от 1 года до 2 лет 4 от 2 до 3 лет 5 от 3 до 4 лет 6 от 4 до 5 лет 7 более 5 лет 8 Незаработанный финансовый доход 9 Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость 10 Чистая инвестиция в аренду 11 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки 12 Дебиторская задолженность по финансовой аренде Порядок составления таблицы 34.1.5 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.5. Сумма по строке 12 равна сумме значений показателей по строкам 10 и 11.Минимальные суммы будущих арендных платежей,получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене,в случаях, когда некредитная финансовая организацияявляется арендодателемТаблица 34.1.6Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Менее 1 года 2 От 1 года до 2 лет 3 От 2 лет до 3 лет 4 От 3 лет до 4 лет 5 От 4 лет до 5 лет 6 Более 5 лет 7 Итого Порядок составления таблицы 34.1.6 и пояснений к ней1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем.2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.Примечание 35. Налог на прибыльРасход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентовТаблица 35.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Текущие расходы по налогу на прибыль 2 Налог на прибыль, уплаченный за предыдущие отчетные периоды 3 Изменение отложенного налогового обязательства (актива) 4 Итого, в том числе: 5 расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода 6 расходы (доходы) по налогу на прибыль Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней1. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.2. Значения показателей по строкам 5 и 6 таблицы в совокупности составляют значение показателя по строке 4 таблицы.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о текущей ставке налога на прибыль, применимой к большей части прибыли, действующей в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыльс фактическим расходом по налогу на прибыльТаблица 35.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Прибыль (убыток) до налогообложения 2 Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по базовой ставке 3 Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе: 4 доходы, не принимаемые к налогообложению 5 расходы, не принимаемые к налогообложению 6 Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки 7 Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды 8 Прочее 9 Расходы (доходы) по налогу на прибыль Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.2. В пояснениях к таблице раскрывается сумма непризнанных отложенных налоговых активов в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.Налоговое воздействие временных разниц и отложенногоналогового убытка по продолжающейся деятельности(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 35.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. Отражено по строке "Расходы по налогу на прибыль" отчета о финансовых результатах Отражено в составе прочего совокупного дохода ____ 20__ г.1 2 3 4 5 6Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка1 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 5 Инвестиции в ассоциированные предприятия 6 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 7 Инвестиции в дочерние предприятия 8 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 9 Нематериальные активы 10 Основные средства и капитальные вложения в них 11 Прочие активы 12 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 13 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 14 Резервы - оценочные обязательства 15 Прочие обязательства 16 Общая сумма отложенного налогового актива 17 Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды 18 Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу19 Денежные средства 20 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 21 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 22 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 23 Инвестиции в ассоциированные предприятия 24 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 25 Инвестиции в дочерние предприятия 26 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 27 Нематериальные активы 28 Основные средства и капитальные вложения в них 29 Прочие активы 30 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 31 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 32 Резервы - оценочные обязательства 33 Прочие обязательства 34 Отложенное налоговое обязательство до зачета с отложенными налоговыми активами 35 Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) 36 Признанный отложенный налоговый актив (обязательство) Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о налоговом эффекте временных разниц и отложенного налогового убытка по продолжающейся деятельности.2. В случае наличия прекращенной деятельности некредитной финансовой организацией заполняется таблица 35.4 настоящего примечания для отражения временных разниц по прекращенной деятельности.3. В пояснениях к таблице раскрывается агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства.Налоговое воздействие временных разниц и отложенногоналогового убытка по прекращенной деятельностиТаблица 35.4Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. Отражено по строке "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" отчета о финансовых результатах ____ 20__ г.1 2 3 4 5Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка1 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 2 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 3 Общая сумма отложенного налогового актива 4 Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды 5 Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу6 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 7 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 8 Отложенное налоговое обязательство до зачета с отложенными налоговыми активами 9 Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) 10 Признанный отложенный налоговый актив (обязательство) Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к нейВ таблице раскрывается информация о налоговом эффекте временных разниц и отложенного налогового убытка по прекращенной деятельности.Примечание 36. ДивидендыДивидендыТаблица 36.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. По обыкновенным акциям По привилегированным акциям По обыкновенным акциям По привилегированным акциям1 2 3 4 5 61 Дивиденды к выплате на начало отчетного периода 2 Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода 3 Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода 4 Дивиденды к выплате на конец отчетного периода 5 Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода 36.1.1. На _______ 20__ года нераспределенная прибыль микрофинансовой организации (ломбарда) составила _______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _______ тысяч рублей). При этом _________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежат отчислению в резервный фонд микрофинансовой организации (ломбарда) в соответствии с законодательством Российской Федерации.36.1.2. Сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на ________ 20__ года составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей).Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами в форме акционерных обществ.2. В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода.2. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.3. В пояснениях к таблице раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.4. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.Примечание 37. Прибыль (убыток) на акциюБазовая прибыль (убыток) на акциюТаблица 37.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров обыкновенных акций 2 Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении 3 Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. По строке 1 таблицы отражается прибыль после налогообложения от продолжающейся деятельности, скорректированная на дивиденды по привилегированным акциям после налогообложения.3. По строке 2 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.4. Строка 3 таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 1 на данные строки 2.5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме приводится описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акциюТаблица 37.2Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций 2 Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов) 3 Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию 4 Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук) 5 Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых инструментов (тысяч штук) 6 Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов или варрантов на акции (тысяч штук) 7 Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. По строке 3 таблицы отражаются показатели по строке 1 за вычетом показателей по строке 2.3. Показатели по строке 7 таблицы рассчитываются посредством деления показателей по строке 3 на сумму значений показателей по строкам 4 - 6.Примечание 38. Сегментный анализИнформация о распределении активов и обязательствпо отчетным сегментам по состоянию на _____ 20__ г.Таблица 38.1Номер строки Наименование показателя Наименование отчетного сегмента Итого ______ ______ ______ 1 2 3 4 5 61 Итого активов 2 Итого обязательств Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. В таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.3. Микрофинансовой организацией, ломбардом, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска, самостоятельно определяются и включаются в таблицу количество граф, требуемое для раскрытия выделяемых ими отчетных сегментов.4. Микрофинансовой организацией, ломбардом указываются наименования выделенных ими отчетных сегментов в заголовочной части таблицы.5. В пояснениях к таблице приводится описание отчетных сегментов в произвольной форме.6. В пояснениях к таблице приводится описание правил составления регулярной управленческой отчетности, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями, наименование органа управления, принимающего такие решения.7. В пояснениях к таблице приводится перечень различий между методами формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.Информация по распределению доходов и расходов по отчетнымсегментам за отчетный период(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 38.2Номер строки Наименование показателя Наименование отчетного сегмента Итого ______ ______ ______ 1 2 3 4 5 61 Процентные доходы 2 Процентные расходы 3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) 4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, приносящим процентный доход, в том числе: 5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости 6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, приносящим процентный доход 8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальные вложения в него 12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 13 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 14 Прочие доходы 15 Прочие расходы 16 Чистые доходы (расходы) 17 Общие и административные расходы 18 Итого операционных доходов (расходов) 19 Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) 20 Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств) амортизационные отчисления по основным средствам Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. В таблице раскрывается информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период.3. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через двенадцать месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о степени зависимости от основных клиентов.5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме географическая информация о доходах от внешних клиентов.Сверка доходов по отчетным сегментамТаблица 38.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе: 2 итого доход отчетных сегментов 3 корректировка N 1 _______________________ 4 корректировка N 2 _______________________ 5 корректировка N 3 _______________________ 6 прочие корректировки 7 Итого доходов (в соответствии с отчетом о финансовых результатах) Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. В таблице приводится сверка доходов по отчетным сегментам с доходами по данным бухгалтерского учета.3. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 таблицы представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми при подготовке сегментной информации для управленческих целей и при подготовке отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.5. По строке 2 таблицы отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческого учета.6. По строке 7 таблицы отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментамТаблица 38.4Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе: 2 итого результат отчетных сегментов 3 корректировка N 1 _______________________ 4 корректировка N 2 _______________________ 5 корректировка N 3 _______________________ 6 прочие корректировки 7 Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах) Порядок составления таблицы 38.4 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. В таблице приводится сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 таблицы представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми при подготовке сегментной информации для управленческих целей и при подготовке отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.4. По строке 2 таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.5. По строке 7 таблицы отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.6. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.Сверка активов и обязательств по отчетным сегментамТаблица 38.5Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе: 2 итого активов по отчетным сегментам 3 корректировка N 1 4 корректировка N 2 5 корректировка N 3 6 прочие корректировки 7 Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом 8 Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе: 9 итого обязательств по отчетным сегментам 10 корректировка N 1 11 корректировка N 2 12 корректировка N 3 13 прочие корректировки 14 Итого обязательств в соответствии с данными бухгалтерского баланса Порядок составления таблицы 38.5 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.2. В таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.3. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.5. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.6. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.7. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 13.8. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.9. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.Примечание 39. Реклассификация финансовых активов(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Реклассификация финансовых активовТаблица 39.1Номер строки Категория долгового инструмента до реклассификации Категория финансового актива после реклассификации Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации1 2 3 4 5 61 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 2 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 3 Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4 Утратил силу5 Итого Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости долговых инструментов до реклассификации и после реклассификации.2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)3. В пояснениях к таблице раскрывается дата реклассификации, причина реклассификации, дается объяснение влияния изменения модели оценки финансовых активов на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.4. Если в отчетном периоде финансовые активы были реклассифицированы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, или из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, то в пояснениях к таблице раскрывается справедливая стоимость этих финансовых активов на дату окончания отчетного периода, прибыль или убыток от их переоценки до справедливой стоимости, которые были бы признаны в составе прибыли или убытка или прочего совокупного дохода за отчетный период, если бы эти финансовые активы не были реклассифицированы.Примечание 40. Управление рискамиУправление кредитным рискомТаблица 40.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Описание практики, применяемой некредитной финансовой организацией при управлении кредитным риском, а также ее взаимосвязи с признанием и оценкой ожидаемых кредитных убытков, включая методы, допущения и информацию, используемые для оценки ожидаемых кредитных убытков 2 Информация о значительной концентрации кредитного риска 3 Используемые некредитной финансовой организацией определения дефолта, включая причины выбора таких определений 4 Используемая некредитной финансовой организацией политика списания, включая признаки отсутствия обоснованного ожидания возмещения стоимости актива и информацию о политике относительно финансовых активов, которые списываются, но в отношении которых по-прежнему применяются процедуры по принудительному истребованию причитающихся средств 5 Описание способов группировки инструментов для целей оценки ожидаемых кредитных убытков на групповой основе 6 Информация об использовании прогнозной информации, включая использование макроэкономических данных, при определении ожидаемых кредитных убытков 7 Объяснение исходных данных, допущений и моделей оценки, используемых для:оценки 12-месячных ожидаемых кредитных убытков и за весь срок;определения того, значительно ли увеличился кредитный риск по финансовым инструментам после их первоначального признания;определения того, является ли финансовый актив кредитно-обесцененным финансовым активом 8 Описание изменений в моделях оценки и значительных допущениях, используемых в течение отчетного периода, и причины таких изменений 9 Информация о финансовых инструментах, по которым организация не признала оценочный резерв под убытки ввиду наличия обеспечения 10 Количественная информация об обеспечении, удерживаемом в качестве залога, описание характера и качества удерживаемого обеспечения, объяснение любых значительных изменений такого обеспечения 11 Информация о непогашенных договорных суммах по финансовым активам, которые были списаны в течение отчетного периода, но в отношении которых по-прежнему применяются процедуры по законному истребованию причитающихся средств Анализ финансовых активов и финансовых обязательствв разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основеожидаемых сроков погашения на ____ 20__ годаТаблица 40.2Номер строки Наименование показателя До 3 месяцев От 3 месяцев до 1 года Свыше 1 года Итого1 2 3 4 5 6Раздел I. Активы1 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 5 Инвестиции в ассоциированные предприятия 6 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 7 Инвестиции в дочерние предприятия 8 Прочие активы 9 Итого активов Раздел II. Обязательства10 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 11 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 12 Паевой фонд кооператива 13 Прочие обязательства 14 Итого обязательств 15 Разрыв ликвидности Порядок составления таблицы 40.2 и пояснений к ней1. В таблице приводится краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного года.Информация о кредитных рейтингах долговыхинструментов, оцениваемых по справедливой стоимостичерез прибыль или убыток, на _____ 20__ годаТаблица 40.3Номер строки Наименование показателя Рейтинг A Рейтинг B Рейтинг C Рейтинг D Без рейтинга1 2 3 4 5 6 71 Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: 2 долговые ценные бумаги 3 займы выданные 4 микрозаймы выданные 5 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6 Долговые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: 7 долговые ценные бумаги 8 займы выданные 9 микрозаймы выданные 10 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 11 Итого Порядок составления таблицы 40.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 6.5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.Информация о кредитных рейтингах финансовых активов,оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,на _____ 20__ годаТаблица 40.4Номер строки Наименование показателя Рейтинг A Рейтинг B Рейтинг C Рейтинг D Без рейтинга1 2 3 4 5 6 71 Расчетные счета 2 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 3 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 4 займы выданные 5 микрозаймы выданные 6 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 7 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 8 долговые ценные бумаги 9 займы выданные 10 микрозаймы выданные 11 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 12 Итого Порядок составления таблицы 40.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 11.5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.Информация о валовой балансовой стоимостидолговых инструментов, оценочный резерв под убыткипо которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитнымубыткам за весь срок, кредитный риск по которым существенноувеличился с даты первоначального признания, в разрезекредитных рейтингов на ____ 20__ годаТаблица 40.5Номер строки Наименование показателя Рейтинг A Рейтинг B Рейтинг C Рейтинг D Без рейтинга1 2 3 4 5 6 71 Расчетные счета 2 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 3 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 4 займы выданные 5 микрозаймы выданные 6 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 7 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 8 долговые ценные бумаги 9 займы выданные 10 микрозаймы выданные 11 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 12 Итого Порядок составления таблицы 40.5 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, кредитный риск по которым существенно увеличился с даты первоначального признания, в разрезе кредитных рейтингов.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 11.5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.Информация о валовой балансовой стоимостидолговых инструментов, оценочный резерв под убыткипо которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитнымубыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененнымина отчетную дату, в разрезе кредитных рейтинговна ____ 20__ годаТаблица 40.6Номер строки Наименование показателя Рейтинг A Рейтинг B Рейтинг C Рейтинг D Без рейтинга1 2 3 4 5 6 71 Расчетные счета 2 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 3 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 4 займы выданные 5 микрозаймы выданные 6 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 7 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 8 долговые ценные бумаги 9 займы выданные 10 микрозаймы выданные 11 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 12 Итого Порядок составления таблицы 40.6 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными на отчетную дату, в разрезе кредитных рейтингов.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 11.5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.Информация о валовой балансовой стоимостидолговых инструментов, приобретенных или созданныхкредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтинговпо состоянию на ___ 20__ годаТаблица 40.7Номер строки Наименование показателя Рейтинг A Рейтинг B Рейтинг C Рейтинг D Без рейтинга1 2 3 4 5 6 71 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 2 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 3 займы выданные 4 микрозаймы выданные 5 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 6 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 7 долговые ценные бумаги 8 займы выданные 9 микрозаймы выданные 10 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 11 Итого Порядок составления таблицы 40.7 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 6.6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Анализ финансовых обязательств в разрезесроков, оставшихся до погашения, на основе договорныхнедисконтированных денежных потоков на ____ 20__ годаТаблица 40.8Номер строки Наименование показателя До востребования, в пределах месяца От 1 до 3 месяцев От 3 до 12 месяцев От 1 года до 5 лет Более 5 лет Просроченные Итого1 2 3 4 5 6 7 8 91 Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: 2 производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 3 обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг 4 встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 5 прочее 6 Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: 7 привлеченные средства 8 выпущенные долговые ценные бумаги 9 прочее 10 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 11 привлеченные средства 12 обязательства по аренде 13 выпущенные долговые ценные бумаги 14 прочая кредиторская задолженность 15 прочее 16 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 17 Итого обязательств Порядок составления таблицы 40.8 и пояснений к ней1. В таблице приводится краткий анализ финансовых обязательств некредитной финансовой организации по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.Общий анализ чувствительности процентного рискак возможным изменениям в процентных ставках в разрезеосновных валют на ______ 20__ годаТаблица 40.9Номер строки Валюта Увеличение (уменьшение) в базисных пунктах Чувствительность чистого процентного дохода Чувствительность капитала1 2 3 4 51 Рубль 2 Евро 3 Доллар США Порядок составления таблицы 40.9 и пояснений к ней(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)1. В таблице приводится общий анализ чувствительности процентного риска к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.Анализ влияния на прибыль до налогообложенияи капитал основных ценовых параметровТаблица 40.10Номер строки Рыночные индексы Изменение допущений ____ 20__ г. ____ 20__ г. Влияние на прибыль до налогообложения Влияние на капитал Влияние на прибыль до налогообложения Влияние на капитал1 2 3 4 5 6 71 Рыночный индекс 1 2 Рыночный индекс 2 3 Рыночный индекс 3 Порядок составления таблицы 40.10 и пояснений к ней1. В таблице приводится анализ возможных изменений основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.2. Таблица составляется на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.Примечание 41. Передача финансовых активовИнформация о балансовой стоимости финансовыхактивов, переданных без прекращения признания,а также связанных с ними обязательствТаблица 41.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Балансовая стоимость активов Балансовая стоимость обязательств Балансовая стоимость активов Балансовая стоимость обязательств1 2 3 4 5 61 Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 2 долевые ценные бумаги 3 прочие долевые финансовые активы 4 долговые ценные бумаги 5 Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 6 Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 7 долевые ценные бумаги 8 прочие долевые инструменты 9 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 11 Прочее 12 Итого Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.Примечание 42. Условные обязательстваи не признанные в бухгалтерском балансе договорныеобязательства и требованияУсловные обязательства и активыТаблица 42.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе 2 Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплатепо операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,когда некредитная финансовая организация выступаетв качестве арендатора (таблица 42.2)Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к нейУтратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемыхпо операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,когда некредитная финансовая организация выступаетв качестве арендодателя (таблица 42.3)Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к нейУтратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У.Информация о переданном обеспечении(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 42.4Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Заложенные активы Связанное обязательство Заложенные активы Связанное обязательство1 2 3 4 5 61 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 5 Инвестиции в ассоциированные предприятия 6 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 7 Инвестиции в дочерние предприятия 8 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 10 Нематериальные активы 11 Основные средства и капитальные вложения в них 12 Прочие активы 13 Итого Порядок составления таблицы 42.4 и пояснений к ней1. В графе 3 таблицы указывается сумма переданного обеспечения, а в графе 4 таблицы - сумма обеспеченных передачей активов обязательств.2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 12.Информация о полученном обеспеченииТаблица 42.5Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Стоимость полученного обеспечения Сумма выданного займа, микрозайма Стоимость полученного обеспечения Сумма выданного займа, микрозайма1 2 3 4 5 6 Итого Порядок составления таблицы 42.5 и пояснений к ней1. В графе 3 таблицы указывается справедливая стоимость полученного обеспечения, в графе 4 таблицы - сумма обеспеченного займа, микрозайма выданного.2. В графе 2 таблицы приводится описание полученного обеспечения.3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк, исходя из потребностей в раскрытии информации о видах полученного обеспечения.Примечание 43. Производные финансовые инструментыи учет хеджированияКонтрактная и балансовая суммы требований по производнымфинансовым инструментамТаблица 43.1Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Контрактная сумма Балансовая стоимость Контрактная сумма Балансовая стоимость актив обязательство актив обязательство1 2 3 4 5 6 7 81 Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе: 2 фьючерсы 3 форварды 4 опционы 5 свопы 6 прочие производные финансовые инструменты 7 Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе: 8 фьючерсы 9 форварды 10 опционы 11 свопы 12 прочие производные финансовые инструменты 13 Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, в том числе: 14 фьючерсы 15 форварды 16 опционы 17 свопы 18 прочие производные финансовые инструменты 19 Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: 20 фьючерсы 21 форварды 22 опционы 23 свопы 24 прочие производные финансовые инструменты 25 Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие активы, в том числе: 26 фьючерсы 27 форварды 28 опционы 29 свопы 30 прочие производные финансовые инструменты 31 Итого Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами.2. В таблице раскрывается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы.3. Контрактная сумма представляет собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на ее основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов.4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.7. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.8. По строке 19 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 20 - 24.9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 26 - 30.10. По строке 31 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.Учет хеджированияТаблица 43.2Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Стратегия организации по управлению рисками 2 Описание влияния деятельности организации по хеджированию на сумму, сроки и неопределенность возникновения ее будущих денежных потоков 3 Влияние, которое оказал учет хеджирования на бухгалтерскую (финансовую) отчетность Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,используемых для целей хеджированияТаблица 43.3Номер строки Наименование показателя ____________ 20__ г. ___________ 20__ г. Договорная или согласованная сумма Положительная справедливая стоимость Отрицательная справедливая стоимость Договорная или согласованная сумма Положительная справедливая стоимость Отрицательная справедливая стоимость1 2 3 4 5 6 7 81 Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе: 2 фьючерсы 3 форварды 4 опционы 5 свопы 6 прочие производные финансовые инструменты 7 Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе: 8 фьючерсы 9 форварды 10 опционы 11 свопы 12 прочие производные финансовые инструменты 13 Итого Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования.2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, являющихся инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.Признанная прибыль или убыток при хеджированиисправедливой стоимостиТаблица 43.4Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования 2 Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск 3 Итого прибыли (убытков) Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о признанной прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме прибыли (убытка), признанной в текущем и предыдущем отчетных периодах в связи с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости.Примечание 44. Справедливая стоимостьфинансовых инструментовСправедливая стоимость финансовых инструментовТаблица 44.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, между уровнем 1 и уровнем 2 в иерархии справедливой стоимости, причины таких переводов, политика некредитной финансовой организации в отношении определения даты, в которую, как считается, происходит перевод между уровнями 2 Причины и суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, между уровнем 2 и уровнем 3 в иерархии справедливой стоимости. Политика некредитной финансовой организации в отношении определения даты, в которую, как считается, происходит перевод между уровнями 3 В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровню 3 иерархии справедливой стоимости:описание чувствительности данной оценки к изменениям ненаблюдаемых исходных данных, если изменение одного из количественных параметров в этих исходных данных может привести к значительно более высокой или более низкой оценке справедливой стоимости;описание взаимосвязей между исходными данными, которые могут усилить или смягчить влияние изменений ненаблюдаемых исходных данных на оценку справедливой стоимости 4 В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровням 2 и 3 иерархии справедливой стоимости, - описание применяемых методов оценки справедливой стоимости 5 В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровням 2 и 3 иерархии справедливой стоимости, - описание используемых для оценки исходных данных Уровни в иерархии справедливойстоимости, к которым относятся многократные оценкисправедливой стоимости, на ____ 20__ годаТаблица 44.2Номер строки Наименование строки Справедливая стоимость по уровням исходных данных Итого справедливая стоимость рыночные котировки (уровень 1) модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) 1 2 3 4 5 61 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: 2 финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 3 финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 4 долевые ценные бумаги 5 прочие долевые инструменты 6 долговые ценные бумаги 7 производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод 8 встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод 9 займы выданные 10 микрозаймы выданные 11 депозиты в кредитных организация и банках-нерезидентах 12 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: 13 долговые ценные бумаги 14 займы выданные 15 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 16 финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 17 долевые ценные бумаги 18 прочие долевые инструменты 19 долговые ценные бумаги 20 займы выданные 21 микрозаймы выданные 22 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 23 инвестиции в дочерние предприятия 24 инвестиции в ассоциированные предприятия 25 инвестиции в совместно контролируемые предприятия 26 Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: 27 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 28 производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 29 обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг 30 встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 31 прочее 32 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: 33 привлеченные средства 34 выпущенные долговые ценные бумаги 35 прочее Порядок составления таблицы 44.2 и пояснений к ней1. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 16, 23 - 25.3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 12.4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 4 - 11.5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 13 - 15.6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 22.7. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 и 32.8. По строке 27 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 28 - 31.9. По строке 32 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 33 - 35.Информация о сверке изменений по уровню 3иерархии справедливой стоимости по классам финансовыхактивов за ____ 20__ годаТаблица 44.3 Номер строки Наименование показателя Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Итого в обязательном порядке по усмотрению долевые долговые долевые ценные бумаги прочие долевые финансовые активы долговые ценные бумаги производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод встроенные производные финансовые активы займы выданные микрозаймы выданные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах долговые ценные бумаги займы выданные микрозаймы выданные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах долевые ценные бумаги прочие долевые финансовые активы займы выданные микрозаймы выданные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 201 Справедливая стоимость на ____ 20__ года 2 Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год 3 Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода 4 Приобретения 5 Выпуск 6 Реализация 7 Погашения 8 Перевод с 3 уровня 9 Перевод на 3 уровень 10 Справедливая стоимость на ____ 20__ года 11 Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ____ 20__ года Порядок составления таблицы 44.3 и пояснений к нейВ таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов.(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархиисправедливой стоимости по классам финансовых обязательствза _____ 20__ годаТаблица 44.4Номер строки Наименование показателя Финансовые обязательства, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг прочее привлеченные средства выпущенные долговые ценные бумаги прочее1 2 3 4 5 6 7 81 Справедливая стоимость на ____ 20__ года 2 Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год 3 Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода 4 Приобретения 5 Выпуск 6 Реализация 7 Погашения 8 Перевод с 3 уровня 9 Перевод на 3 уровень 10 Справедливая стоимость на ____ 20__ года 11 Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ____ 20__ года Порядок составления таблицы 44.4 и пояснений к нейВ таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых обязательств.(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)Анализ справедливой стоимости по уровням иерархиисправедливой стоимости и балансовая стоимость финансовыхактивов и обязательств, не оцениваемых по справедливойстоимости, на ____ 20__ годаТаблица 44.5Номер строки Наименование показателя Справедливая стоимость по уровням исходных данных Итого справедливая стоимость Балансовая стоимость рыночные котировки (уровень 1) модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) 1 2 3 4 5 6 71 Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: 2 денежные средства 3 финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 4 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 5 займы выданные 6 микрозаймы выданные 7 прочие размещенные средства, займы выданные и прочая дебиторская задолженность 8 инвестиции в ассоциированные предприятия 9 инвестиции в совместно контролируемые предприятия 10 инвестиции в дочерние предприятия 11 прочее 12 Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: 13 финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 14 привлеченные средства 15 Утратил силу16 выпущенные долговые ценные бумаги 17 прочая кредиторская задолженность 18 прочее 19 Прочее Порядок составления таблицы 44.5 и пояснений к ней1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 3, 8 - 11.4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 4 - 7.5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 13 и 19.6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.Изменения размера отложенного дохода или расхода,возникающих при первоначальном признании финансовыхинструментов, для которых цена сделки отличаетсяот справедливой стоимостиТаблица 44.6Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Остаток на _______________ 2 Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды 3 Признано в отчете о прибыли или убытке за отчетный период, в том числе: 4 вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми 5 вследствие прекращения признания инструментов 6 Курсовые разницы 7 Остаток на ________ Порядок составления таблицы 44.6 и пояснений к ней1. В таблице приводится сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.2. Таблица заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только подтверждаемые рынком исходные данные.3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также приводится описание подтверждения справедливой стоимости.4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.Примечание 45. Взаимозачет финансовых активови финансовых обязательствФинансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,подпадающие под действие соглашения о взаимозачетелибо аналогичного соглашенияТаблица 45.1Номер строки Наименование показателя Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе Суммы, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе Чистая сумма риска Финансовые инструменты Полученное денежное обеспечение 1 2 3 4 5 6 7 81 Финансовые активы, в том числе: 2 финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 3 финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 5 финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 6 долговые инструменты 7 долевые инструменты 8 финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 9 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 10 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 11 займы выданные 12 микрозаймы выданные 13 инвестиции в ассоциированные предприятия 14 инвестиции в совместно контролируемые предприятия 15 инвестиции в дочерние предприятия 16 Финансовые обязательства, в том числе: 17 финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 18 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 19 производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 20 обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг 21 встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 22 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: 23 привлеченные средства 24 выпущенные долговые ценные бумаги 25 прочая кредиторская задолженность 26 прочее 27 финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 28 привлеченные средства 29 выпущенные долговые ценные бумаги 30 прочая кредиторская задолженность 31 прочее Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней1. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.2. В графе 4 таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.3. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.4. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.5. В графе 8 таблицы отражается разница между показателями по графам 6 и 7.6. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 5, 8, 13 - 15.7. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 4.8. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 и 7.9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 12.10. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 и 27.11. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18 и 22.12. По строке 22 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 23 - 26.13. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются критерии взаимозачета, некредитной финансовой организацией раскрывается (раскрываются) причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организацией раскрываются условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).14. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным некредитной финансовой организацией финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.Примечание 46. Операции со связанными сторонамиОстатки по операциям со связанными сторонамина ____ 20__ года(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 46.1 Номер строки Наименование показателя Материнское предприятие Дочерние предприятия Совместно контролируемые предприятия Ассоциированные предприятия Ключевой управленческий персонал Компании под общим контролем Прочие связанные стороны Итого1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 3 финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: 6 долевые ценные бумаги 7 прочие долевые финансовые активы 8 долговые ценные бумаги 9 займы выданные 10 микрозаймы выданные 11 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 12 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 13 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 14 займы выданные 15 микрозаймы выданные 16 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 17 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 18 Инвестиции в ассоциированные предприятия 19 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 20 Инвестиции в дочерние предприятия 21 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 22 Нематериальные активы 23 Основные средства и капитальные вложения в них 24 Авансы, выданные по капитальному строительству 25 Прочие активы 26 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: 27 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 28 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 29 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: 30 привлеченные средства 31 выпущенные долговые ценные бумаги 32 прочая кредиторская задолженность 33 прочее 34 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 35 Прочие обязательства Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней1. В таблице раскрываются остатки по операциям со связанными сторонами.2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.3. В пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.Доходы и расходы по операциям со связанными сторонамиза ______ 20__ года(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)Таблица 46.2Номер строки Наименование показателя Материнское предприятие Дочерние предприятия Совместно контролируемые предприятия Ассоциированные предприятия Ключевой управленческий персонал Компании под общим контролем Прочие связанные стороны Итого1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 Процентные доходы 2 Процентные расходы 3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) 4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, приносящим процентный доход, в том числе: 5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости 6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, приносящим процентный доход 8 Выручка от реализации жилых помещений 9 Прямые операционные расходы 10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 13 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 15 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 16 Прочие доходы 17 Прочие расходы 18 Чистые доходы (расходы) 19 Общие и административные расходы Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней1. В таблице раскрываются доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за отчетный период.2. В пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами отдельно для каждой категории связанных сторон.Информация о размере вознаграждения ключевомууправленческому персоналуТаблица 46.3Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.1 2 3 41 Краткосрочные вознаграждения 2 Страховые взносы 3 Долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности 4 Прочие долгосрочные вознаграждения 5 Выходные пособия 6 Итого Порядок составления таблицы 46.3 и пояснений к ней1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу за отчетный период.2. В краткосрочные вознаграждения включаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны услуги.3. В состав строки "Прочие долгосрочные вознаграждения" требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны услуги.Примечание 47. События после окончания отчетного периодаСобытия после окончания отчетного периодаТаблица 47.1Номер строки Требования к раскрытию информации Описание1 2 31 Описание в произвольной форме характера всех событий, произошедших после окончания отчетного периода, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 Расчетная оценка всех событий, произошедших после окончания отчетного периода, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности, или заявление о невозможности такой оценки (представляется в произвольной форме) Приложение 11к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКАСЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИБУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)Номер строки Наименование статьи бухгалтерского баланса Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)1 2 3Раздел I. Активы1 Денежные средства 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У)2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 + 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412(п. 3 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 + 60332 + часть 47901 - часть 47904 + 30602 - 30607 + 30424 + 30425 + часть 20806 - 30410 + 47471 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 62001 + 620036 Инвестиции в ассоциированные предприятия (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 - часть 60220 + часть 60221 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)8 Инвестиции в дочерние предприятия (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 - часть 60220 + часть 60221 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 61913 - часть 60808(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)10 Нематериальные активы 60901 - 60903 + 60905 + 6090611 Основные средства и капитальные вложения в них 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)12 Требования по текущему налогу на прибыль 6032913 Отложенные налоговые активы 61702 + 6170314 Прочие активы 61015 + часть 60323 + 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 60330 + 52802 - 52801 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003(в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)15 Итого активов строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14Раздел II. Обязательства16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)17 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)18 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи 19 Обязательство по текущему налогу на прибыль 6032820 Отложенные налоговые обязательства 6170121 Резервы - оценочныеобязательства 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)22 Прочие обязательства 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + 60301 + 52803 - 52804 + часть 60349 + 60331 + часть 47416(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)23 Итого обязательств строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22Раздел III. Капитал24 Уставный (складочный) капитал 10207 + 10208 + 10212 + часть 11201(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)25 Добавочный капитал 10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302(в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)26 Резервный капитал 1070127 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) - 1050128 Резервы 10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10603 - 10605 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + 10703 + 10624 - 10625(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)29 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)30 Итого капитала строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 2931 Итого капитала и обязательств строка 23 + строка 30Приложение 12к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКАСЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИБУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГОКООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГОПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГОКООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)Номер строки Наименование статьи бухгалтерского баланса Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)1 2 3Раздел I. Активы1 Денежные средства 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У)2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 + 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 50213 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + 50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512(п. 3 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 - 49510 + 60332 + 30602 - 30607 + 30424 + 30425 + часть 20806 - 30410 + часть 47901 - часть 47904 + 47471(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 62001 + 620036 Инвестиции в ассоциированные предприятия (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)8 Инвестиции в дочерние предприятия (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 61913 - часть 60808(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)10 Нематериальные активы 60901 - 60903 + 60905 + 6090611 Основные средства и капитальные вложения в них 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - 60406 - часть 60808(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)12 Авансы, выданные по капитальному строительству часть 60312 - часть 60324(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)13 Требования по текущему налогу на прибыль 6032914 Отложенные налоговые активы 61702 + 6170315 Прочие активы 61015 + часть 60323 + 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + часть 60312 + 60314 + 31001 + 60330 + 52802 - 52801 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003(п. 15 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)16 Итого активов строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15Раздел II. Обязательства17 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)18 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)19 Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи 20 Обязательство по текущему налогу на прибыль 6032821 Отложенные налоговые обязательства 6170122 Резервы - оценочные обязательства 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)23 Прочие обязательства 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + 60301 + 52803 - 52804 + часть 47422 + часть 60349 + 60331 + часть 47416(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)24 Паевой фонд кооператива 62201 + 62202 + 62203 + 62204(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 N 5742-У)25 Итого обязательств строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24Раздел III. Собственные средства26 Поступления от учредителей 10209(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)27 Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления) часть 11001(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)28 Неделимый фонд часть 1070329 Резервный фонд 10701(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)30 Резервы 10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10603 - 10605 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + часть 10703 + 10624 - 10625(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)31 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)32 Итого собственных средств строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 3133 Итого собственных средств и обязательств строка 25 + строка 32Приложение 13к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКАСЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХРЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХРЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)1 2 3Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам1 Процентные доходы 71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)2 Процентные расходы - 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55505)3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) строка 1 + строка 24 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе: строка 5 + строка 65 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 387) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 487)6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71201 (384 + 386) - 71202 (484 + 486)7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам строка 3 + строка 4Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 71501 (32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 325 + 32603 + 32604 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 + 32627 + 32628 + 327) + 71503 (331 + 332 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33522 + 33523 + 33524 + 33525 + 33526 + 33527 + 33528) + 71505 (341 + 342 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71502 (41105 + 41106 + 41412 + 41413 + 41414 + 41415 + 41416 + 41417 + 41418 + 41419 + 41420 + 41421 + 41422 + 415 + 41603 + 41604 + 41618 + 41619 + 41620 + 41621 + 41622 + 41623 + 41624 + 41625 + 41626 + 41627 + 41628 + 417) - 71504 (421 + 422 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42506 + 42507 + 42522 + 42523 + 42524 + 42525 + 42526 + 42527 + 42528) - 71506 (431 + 432 + 43401 + 43402 + 43403 + 43404 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) + 71701 (52101 + 52104) - 71702 (52102)9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71501 (32103 + 32104 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32634 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639) + 71503 (333 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535) - 71502 (41103 + 41104 + 41423 + 41424 + 41425 + 41426 + 41427 + 41428 + 41429 + 41430 + 41431 + 41432 + 41433 + 41605 + 41606 + 41629 + 41630 + 41631 + 41632 + 41633 + 41634 + 41635 + 41636 + 41637 + 41638 + 41639) - 71504 (423 + 42508 + 42509 + 42510 + 42511 + 42512 + 42513 + 42514 + 42529 + 42530 + 42531 + 42532 + 42533 + 42534 + 42535) + 71505 (343 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) - 71506 (433 + 43405 + 43406 + 43407 + 43408 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704)10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 71501 (32101 + 32102 + 322 + 323 + 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 + 32601 + 32602 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 + 32616 + 32617) + 71503 (334 + 33515 + 33516 + 33517 + 33518 + 33519 + 33520 + 33521 + 33536 + 33537 + 33538 + 33539 + 33540 + 33541 + 33542) - 71502 (41101 + 41102 + 412 + 413 + 41401 + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41408 + 41409 + 41410 + 41411 + 41601 + 41602 + 41607 + 41608 + 41609 + 41610 + 41611 + 41612 + 41613 + 41614 + 41615 + 41616 + 41617) - 71504 (424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52302 + 52303) - 71702 (53804)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)13 Общие и административные расходы - если больше нуля: (71802 [551 + 55610] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541]) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [55601 + 55603] + 71702 [534] - 71701 [524] - 71801 [54401]) - 71802 (553 + 554 + 55602) - 71702 (53801 + 531)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 71701 (526) - 71702 (536)15 Прочие доходы если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533] - 71802 [55606]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71801 [54401 + 54403] + 71701 [524] - 71802 [55601 + 55603] - 71702 [534]) + если больше нуля: (71505 [34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608] - 71506 [435 + 436]) + если больше нуля: (71513 [374 + 373] - 71514 [473 + 474]) + если больше нуля: (71801 (542) - 71802 [551 + 55610]) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 528) + 71505 (344 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704) + 71801 (54402 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407 + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + 71602 (513) + 56101 + 56102 + 56103 + 56104(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)16 Прочие расходы - если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71506 [436] - 71505 [34605 + 34606 + 34607 + 34608]) - если больше нуля: (71514 [473 + 474] - 71513 [374 + 373]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71802 [55604 + 55605 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611] - 71702 (53802 + 53803) + часть 53805 + 57101 + 57102 + 57103 + 57104(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)17 Итого операционных доходов (расходов) строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 1618 Прибыль (убыток) до налогообложения строка 7 + строка 1719 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: строка 20 + строка 2120 расход по текущему налогу на прибыль - 71901 (611)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)21 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 71903 (61202) - 71902 (61201)22 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 23 Прибыль (убыток) после налогообложения строка 18 + строка 19 + строка 22 КонсультантПлюс: примечание.Нумерация разделов дана в соответствии с официальным текстом документа. Раздел II. Прочий совокупный доход24 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: строка 25 + строка 29 + строка 33 + строка 37 + строка 40 + строка 4125 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: строка 26 + строка 27 + строка 2826 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов - 10601 (88303) - 10611 (88304)27 изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов 10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)28 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)29 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 30 + строка 31 + строка 3230 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия 10603 (812) - 10605 (852)31 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки 10603 (811) - 10605 (851)32 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (84501) - 10610 (88501)33 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: строка 34 + строка 35 + строка 3634 при выбытии финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 10627 (822 + 824 + 826 + 828) - 10626 (862 + 864 + 866 + 868)35 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска 10627 (821 + 823 + 825 + 827) - 10626 (861 + 863 + 865 + 867)36 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска 10609 (84508) - 10610 (88508)37 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 38 + строка 3938 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)39 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)40 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 41 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 42 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: строка 43 + строка 48 + строка 53 + строка 58 + строка 5943 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 4744 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10603 (813) + 10628 (815) - 10605 (853) - 10629 (855)45 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)46 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856)47 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)48 чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)49 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)50 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)51 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)52 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)53 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 5754 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков 10619 (84101) - 10620 (88101)55 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)56 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 10619 (84201) - 10620 (88201)57 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)58 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)59 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)60 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период строка 24 + строка 4261 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период строка 23 + строка 60Приложение 14к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКАСЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХРЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХРЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГОКООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА,МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА,АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)Номер строки Наименование показателя Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)1 2 3Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам1 Процентные доходы 71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)2 Процентные расходы - 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55502)3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) строка 2 + строка 34 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе: строка 5 + строка 65 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 387) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 487)6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71201 (384 + 386) - 71202 (484 + 486)7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам строка 3 + строка 4Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов8 Выручка от реализации жилых помещений 71701 (111)9 Прямые операционные расходы - 71702 (211)10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 71501 (32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 325 + 32603 + 32604 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 + 32627 + 32628 + 327) + 71503 (331 + 332 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33522 + 33523 + 33524 + 33525 + 33526 + 33527 + 33528) + 71505 (341 + 342 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + 355 + 356 + 357) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71502 (41105 + 41106 + 41412 + 41413 + 41414 + 41415 + 41416 + 41417 + 41418 + 41419 + 41420 + 41421 + 41422 + 415 + 41603 + 41604 + 41618 + 41619 + 41620 + 41621 + 41622 + 41623 + 41624 + 41625 + 41626 + 41627 + 41628 + 417) - 71504 (421 + 422 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42506 + 42507 + 42522 + 42523 + 42524 + 42525 + 42526 + 42527 + 42528) - 71506 (431 + 432 + 43401 + 43402 + 43403 + 43404 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + 455 + 456 + 457) + 71701 (52101 + 52104) - 71702 (52102)11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71501 (32103 + 32104 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32634 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639) + 71503 (333 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535) - 71502 (41103 + 41104 + 41423 + 41424 + 41425 + 41426 + 41427 + 41428 + 41429 + 41430 + 41431 + 41432 + 41433 + 41605 + 41606 + 41629 + 41630 + 41631 + 41632 + 41633 + 41634 + 41635 + 41636 + 41637 + 41638 + 41639) - 71504 (423 + 42508 + 42509 + 42510 + 42511 + 42512 + 42513 + 42514 + 42529 + 42530 + 42531 + 42532 + 42533 + 42534 + 42535) + 71505 (343 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) - 71506 (433 + 43405 + 43406 + 43407 + 43408 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704)12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости 71501 (32101 + 32102 + 322 + 323 + 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 + 32601 + 32602 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 + 32616 + 32617) + 71503 (334 + 33515 + 33516 + 33517 + 33518 + 33519 + 33520 + 33521 + 33536 + 33537 + 33538 + 33539 + 33540 + 33541 + 33542) - 71502 (41101 + 41102 + 412 + 413 + 41401 + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41408 + 41409 + 41410 + 41411 + 41601 + 41602 + 41607 + 41608 + 41609 + 41610 + 41611 + 41612 + 41613 + 41614 + 41615 + 41616 + 41617) - 71504 424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453) + 71701 (52302 + 52303) - 71702 (53804)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)13 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте 71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)15 Общие и административные расходы - если больше нуля: (71802 [55610] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541]) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [55601 + 55603] + 71702 [534] - 71701 [524] - 71801 [54401]) - 71802 (553 + 554 + 55602) - 71702 (53801 + 531)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)16 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 71701 (526) - 71702 (536)17 Прочие доходы если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533] - 71802 [55606]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71801 [54401 + 54403] + 71701 [524] - 71802 [55601 + 55603] - 71702 [534]) + если больше нуля: (71505 [34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608] - 71506 [435 + 436]) + если больше нуля: (71513 [374 + 373] - 71514 [473 + 474]) + если больше нуля: (71801 (542) - 71802 [551 + 55610]) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 528) + 71505 (344 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704) + 71801 (54402 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407 + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + 71602 (513) + 56101 + 56102 + 56103 + 56104(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)18 Прочие расходы - если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71506 [436] - 71505 [34605 + 34606 + 34607 + 34608]) - если больше нуля: (71514 [473 + 474] - 71513 [374 + 373]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71802 [55604 + 55605 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611] - 71702 (53802 + 53803) + часть 53805 + 57101 + 57102 + 57103 + 57104(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)19 Итого операционных доходов (расходов) строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 1820 Прибыль (убыток) до налогообложения строка 7 + строка 1921 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: строка 22 + строка 2322 расход по текущему налогу на прибыль - 71901 (611)23 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 71903 (61202) - 71902 (61201)24 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 25 Прибыль (убыток) после налогообложения строка 20 + строка 21 + строка 24Раздел III. Прочий совокупный доход(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)26 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: строка 27 + строка 31 + строка 35 + строка 39 + строка 42 + строка 4327 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: строка 28 + строка 29 + строка 3028 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов - 10601 (88303) - 10611 (88304)29 изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов 10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)30 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)31 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 32 + строка 33 + строка 3432 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в результате их выбытия 10603 (812) - 10605 (852)33 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в результате их переоценки 10603 (811) - 10605 (851)34 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (84501) - 10610 (88501)35 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: строка 36 + строка 37 + строка 3836 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 10627 (822 + 824 + 826 + 828) - 10626 (862 + 864 + 866 + 868)37 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска 10627 (821 + 823 + 825 + 827) - 10626 (861 + 863 + 865 + 867)38 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска 10609 (84508) - 10610 (88508)39 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 40 + строка 4140 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)41 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)42 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 43 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 44 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: строка 45 + строка 50 + строка 55 + строка 60 + строка 6145 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 4946 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10603 (813) + 10628 (815) - 10605 (853) - 10629 (855)47 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)48 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856)49 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)50 чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)51 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)52 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)53 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)54 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10609 (часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88502 + часть 88503)(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)55 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 5956 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков 10619 (84101) - 10620 (88101)57 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)58 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 10619 (84201) - 10620 (88201)59 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)60 прочий совокупный доход (убыток) от других операций 10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)61 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций 10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)62 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период строка 26 + строка 4463 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период строка 25 + строка 62Приложение 15к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ТАБЛИЦАСООТВЕТСТВИЯ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВИ РАСХОДОВ ТЕКУЩЕГО ГОДА И СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРОШЛОГО ГОДА Номер строки Номер счета текущего года Наименование счета текущего года Номер счета прошлого года Наименование счета прошлого года1 2 3 4 5 6 71 710 Процентные доходы 720 Процентные доходы прошлого года2 71001 Процентные доходы 72001 Процентные доходы3 71002 Комиссионные доходы 72002 Комиссионные доходы4 71003 Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы 72003 Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы5 71004 Премии, уменьшающие процентные доходы 72004 Премии, уменьшающие процентные доходы6 71005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования 72005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования7 71006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования 72006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования8 711 Процентные расходы 721 Процентные расходы прошлого года9 71101 Процентные расходы 72101 Процентные расходы10 71102 Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы 72102 Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы11 71103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования 72103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования12 71104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования 72104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования13 712 Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход 722 Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года14 71201 Доходы от восстановления резервов под обесценение 72201 Доходы от восстановления резервов под обесценение15 71202 Расходы по формированию резервов под обесценение 72202 Расходы по формированию резервов под обесценение16 715 Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами 725 Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года17 71501 Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами 72501 Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами18 71502 Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами 72502 Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами19 71503 Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами 72503 Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами20 71504 Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами 72504 Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами21 71505 Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами 72505 Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами22 71506 Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами 72506 Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами23 71507 Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами 72607 Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами24 71508 Расходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами 72508 Расходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами25 71509 Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора 72509 Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора26 71510 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора 72510 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора27 71511 Доходы от операций с иностранной валютой 72511 Доходы от операций с иностранной валютой28 71512 Расходы по операциям с иностранной валютой 72512 Расходы по операциям с иностранной валютой29 71513 Доходы от операций с драгоценными металлами 72513 Доходы от операций с драгоценными металлами30 71514 Расходы по операциям с драгоценными металлами 72514 Расходы по операциям с драгоценными металлами31 716 Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг 726 Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года32 71601 Комиссионные и аналогичные доходы 72601 Комиссионные и аналогичные доходы33 71602 Доходы от оказания услуг 72602 Доходы от оказания услуг34 717 Доходы и расходы по другим операциям 727 Доходы и расходы по другим операциям прошлого года35 71701 Доходы по другим операциям 72701 Доходы по другим операциям36 71702 Расходы по другим операциям 72702 Расходы по другим операциям37 718 Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности 728 Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года38 71801 Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности 72801 Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности39 71802 Расходы, связанные с обеспечением деятельности 72802 Расходы, связанные с обеспечением деятельности40 719 Налог на прибыль 729 Налог на прибыль прошлого года41 71901 Текущий налог на прибыль 72901 Текущий налог на прибыль42 71902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 72902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль43 71903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль 72903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль Приложение 16к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПОРЯДОКСОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛАМИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВАИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА Список изменяющих документов(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5168-У,от 09.09.2021 N 5919-У)Номер строки Наименование показателя Алгоритм формирования показателя1 2 31Остаток на __ _____ 20__ года В графах 4 - 18 отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название2Изменения вследствие выявленных ошибок В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов3Изменения вследствие изменения учетной политики В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики4Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный В графах 4 - 18 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года5Прибыль (убыток) после налогообложения В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются6Прочий совокупный доход (расход), в том числе: Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 7 и 8 Отчета7прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение показателя по строке 37 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и частично 15 Отчета8прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Графы 4 - 8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и частично 15 Отчета9Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) Графы 6 - 16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)10Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) Графы 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в предыдущем отчетном периоде.При последующей продаже в предыдущем отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 Отчета суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей).Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 17 Отчета.При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в предыдущем отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями (долями), с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)11Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период12Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде13Прочие движения резервов Строка предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде.В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде14Остаток на __ _____ 20__ года В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета.Суммы в графах 4 - 18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода15Остаток на __ _____ 20__ года В графах 4 - 18 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)16Изменения вследствие выявленных ошибок В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов17Изменения вследствие изменения учетной политики В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики18Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 15 - 17 Отчета19Прибыль (убыток) после налогообложения В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются20Прочий совокупный доход (расход), в том числе: Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 21 и 22 Отчета21прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и частично 15 Отчета22прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Графы 4 - 8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и частично 15 Отчета23Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) Графы 6 - 16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за отчетный период, если применимо(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)24Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) Графы 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде.При последующей продаже в отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 Отчета суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей).Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 17 Отчета.При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей), с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями (долями), с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)25Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период26Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде27Прочие движения резервов Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления отражается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде28Остаток на __ _____ 20__ года, в том числе: В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 18 - 20, 23 - 27 Отчета. Суммы в графах 4 - 18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода29капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажиПриложение 17к Положению Банка Россииот 25 октября 2017 года N 614-П"О формах раскрытия информациив бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций,кредитных потребительских кооперативов,сельскохозяйственных кредитныхпотребительских кооперативов,жилищных накопительных кооперативов,ломбардов и порядке группировки счетовбухгалтерского учета в соответствиис показателями бухгалтерской(финансовой) отчетности"ПОРЯДОКСОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВКРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГОКООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА,МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА,АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Список изменяющих документов(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)Номер строки Наименование показателя Алгоритм формирования показателя1 2 31Остаток на __ _____ 20__ года В графах 4 - 18 отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета2Изменения вследствие выявленных ошибок В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов3Изменения вследствие изменения учетной политики В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики4Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный В графах 4 - 18 Отчета указываются данные статей раздела III "Собственные средства", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибок на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 1 - 3 Отчета5Прибыль (убыток) после налогообложения В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются6Прочий совокупный доход (расход), в том числе: В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 7 и 8 Отчета. Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются7прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 31 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 27 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 35 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчет