В каких случаях можно делать запрос на получение информации о поступлениях на счета физического лица
ФНС РОССИИ РАЗЪЯСНЕНО, В КАКИХ СЛУЧАЯХ МОЖНО ЗАПРОСИТЬ ИНФОРМАЦИЮ О ПОСТУПЛЕНИЯХ
НА СЧЕТА ФИЗЛИЦА
В частности, Федеральная Налоговая Служба России сообщает, что нормы Налогового кодекса, которые обязывают банки сообщать налоговым органам об открытии либо закрытии счетов физлиц, действуют с 01 июля 2014 года.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют в органы ФНС России с 01 сентября 2016 года. Кроме того, с 01 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах. С 01 апреля 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ к этому списку добавятся электронные кошельки.
При этом ФНС России отмечает, что налоговые органы не имели и не имеют прямого доступа к этим счетам, и соответственно - не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.
Запросить информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 01 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физического лица) налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физического лица. Однако такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
Например, в налоговый орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования или неполного декларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.
Соответственно, ФНС России отмечает, что появившаяся в ряде Средств Массовой Информации информация о повсеместном вызове на «допросы» владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан и что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 01 июля 2020 года, не соответствует действительности.
Вместе с тем, по результатам анализа приведенной информации следует отметить, что ФНС России не отрицает собственно возможность проведения приведенных выше мероприятий в отношении физических лиц в том случае, если будут выявлены поступления на его банковские карты, в отношении которых у ФНС России возникнут подозрения о том, что они не были подвергнуты налогообложению.
